Тема 11.3: Приобретение ОС бывшего в употреблении

Видеоуроки по теме

В этой теме познакомьтесь с приобретением и вводом в эксплуатацию транспортного средства. Узнайте про особенности учета расходов, сопутствующих его приобретению: пошлины за госрегистрацию, страховых премий ОСАГО и КАСКО, а также про особенности начисления амортизационной премии по НУ:

  • Особенности учета госпошлины за регистрацию ТС
  • Особенности учета страховых премий

Самостоятельная работа

Кейс

01 апреля Организация приобрела у поставщика ООО «ФОРТЕКС» бывший в употреблении автомобиль Nissan Teana на сумму 1 196 040 руб. (в т.ч. НДС 20%). Грузоотправителем по договору купли-продажи №254 от 01.04.2019 является филиал на Серпуховской.
Филиал поставщика передал автомобиль по акту о приеме-передаче (ОС-1) и выставил счет-фактуру, по которому принято решение воспользоваться правом на вычет в текущем квартале.
02 апреля Организация застраховала автомобиль в ПАО СК «Росгосстрах» по программам ОСАГО и КАСКО. Уплата страховых премий отражена по банковской выписке.
02 апреля уплачена по безналу госпошлина за государственную регистрацию в размере 3 300 руб., автомобиль поставлен на учет в ГИБДД. Автомобиль готов для использования и введен в эксплуатацию.
30 апреля оплачена сумма задолженности поставщику по договору.
Ежемесячно затраты на страховую премию признаются в составе расходов.
Ежемесячно осуществляется начисление амортизации, с учетом того, что в НУ по автомобилям в соответствии с учетной политикой (НУ) начисляется амортизационная премия.
Необходимо:
• оформить в 1С:8 хозяйственные операции на основе первичных документов
• осуществить проверку результатов в разделе Самопроверка
• указать в оформляемых документах в поле Комментарий тег ОС 3

  • Как решать кейс?

Задание 1

Оприходование приобретенного автомобиля:

  • оприходуйте автомобиль на основании первичных документов. Используйте в 1С:8 стандартный способ принятия к учету ОС:
    • в документе Поступление (акт, накладная) вида операции Оборудование заполните данные о Грузоотправителе ООО “ФОРТЕКС-Т” филиал на Серпуховской
  • проверьте проводки по БУ и НУ

Данные для ввода номенклатуры

Вид номенклатуры Оборудование (объекты основных средств)
Наименование Nissan Teana
Входит в группу Оборудование (объекты ОС)
% НДС 20
Единица шт

Первичные документы

  • Договор купли-продажи автомобиля с поставщиком (выдержка) Скачать
  • Акт о приеме-передаче объекта основных средств по форме ОС-1 Скачать
  • Счет-фактура поставщика ООО «ФОРТЕКС» № 862 от 01.04.2019 Скачать

Подсказка
Документ Поступление (акт, накладная): ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования
Вид операцииОборудование
Склад Основной склад

Задание 2

Регистрация СФ и принятие НДС к вычету:

  • зарегистрируйте СФ, полученный от поставщика:
    • проверьте, что в документе Счет-фактура полученный на поступление КПП указано филиала поставщика
  • примите НДС к вычету в текущем квартале
  • проверьте проводки по БУ и НУ
  • проверьте формирование отчета Книга покупок за II квартал

Первичные документы

  • Счет-фактура поставщика ООО «ФОРТЕКС» № 862 от 01.04.2019 Скачать

Подсказка
Документ Счет-фактура полученный на поступление: создается по кнопке Зарегистрировать из формы документа Поступление (акт, накладная)
Документ Формирование записей книги покупок: Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Формирование записей книги покупок
Отчет Книга покупок: Отчеты – НДС – Книга покупок

Задание 3

Страхование автомобиля:

  • оформите списание денежных средств с р/счета в виде страховых премий ОСАГО и КАСКО, согласно выписке банка. Для правильного отражения операции изучите:
  • проверьте проводки по БУ и НУ
  • учтите полученные страховые полисы за балансом на счете 013 «Полисы ОСАГО, ДСАГО, КАСКО»:
    • для заполнения аналитики в документе Операция, введенная вручную введите основное средство Автомобиль Nissan Teana, указав только его наименование в справочник Основные средства

image6Напоминаем! Забалансовый счет 013 должен быть создан в модуле НАСТРОЙКИ – Организация учета в программе

  • распечатайте Бухгалтерскую справку
  • проверьте взаиморасчеты со страховщиком с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.01.9 по аналитике Контрагенты и Расходы будущих периодов на 02 апреля

Параметры для заполнения справочника Расходы будущих периодов

Наименование

Параметры

Вид для НУ Прочие виды страхования
Вид актива в балансе Дебиторская задолженность
Признание расходов По календарным дням
Период списания с 03.04.2019 по 02.04.2020
Счет затрат 26
Статья затрат
  • Страхование (ОСАГО)
  • Страхование (КАСКО)
Группа статей Расходы на страхование
Вид расхода Прочие расходы

Первичные документы

  • Выписка за 2019.04.02 счет 40702810100000034698 Скачать
  • Приказ об определении срока списании расходов по ОСАГО, КАСКО Скачать

Подсказка
Справочник Расходы будущих периодов: Справочники – Доходы и расходы – Расходы будущих периодов
Документ Списание с расчетного счета: Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание
Вид операцииПрочее списание
Статья расходовОплата поставщикам (подрядчикам)
Документ Операция, введенная вручную: Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция
Печать Бухгалтерской справки: кнопка Бухгалтерская справка
Отчет Анализ субконто: Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто
image6Быстро найти отчет можно через функцию Избранное
Начало: модуль ИНТЕРФЕЙС – Быстрый доступ к любому элементу 1С — Избранное

Задание 4

Затраты на страховую премию:

  • осуществите «пробное» Закрытие месяца за период март-май
  • проверьте проводки и расчет суммы учитываемых расходов по страхованию в БУ и НУ в рег.операции Списание расходов будущих периодов за апрель и май:
    • распечатайте Справку-расчет Списание расходов будущих периодов по БУ и НУ за апрель и май
  • проверьте взаиморасчеты со страховщиком с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.01.9 по аналитике Контрагенты и Расходы будущих периодов на 31 мая
  • проверьте сумму затрат на страхование в БУ и НУ с помощью отчета Анализ счета по счету 26 по аналитике Статьи затрат нарастающим итогом с начала года по май месяц

Подсказка
Процедура Закрытие месяца: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца
Признание затрат на страховые премии: регламентная операция Списание расходов будущих периодов
Отчет Справка-расчет списание расходов будущих периодов: Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Списание расходов будущих периодов
Отчет Анализ счета: Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета
Отчет Анализ субконто: Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ субконто
image6Быстро найти отчет можно через функцию Избранное
Начало: модуль ИНТЕРФЕЙС – Быстрый доступ к любому элементу 1С — Избранное

Задание 5

Уплата госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД:

  • оформите списание денежных средств с р/счета в ГУ МВД РОССИИ ПО Г. МОСКВЕ согласно выписке банка
  • проверьте проводки по БУ и НУ

Параметры для заполнения госпошлины

Наименование

Параметры

Налог Госпошлина за регистрацию транспортных средств
КБК 18810807141011000110
Назначение платежа Госпошлина – регистрация в органах МО ГИБДД
Счет учета 68.10

Первичные документы

  • Выписка за 2019.04.02 счет 40702810100000034698 Скачать

Подсказка
Справочник Налоги и взносы: Справочники – Банк и касса – Налоги и взносы
Документ Списание с расчетного счета: Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание
Вид операции Уплата налога
Статья расходовПрочие налоги и сборы
• не забудьте дозаполнить аналитику (субконто) по счету 68:
Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено
Уровни бюджетовФедеральный бюджет

Задание 6

Регистрация автомобиля в ГИБДД:

  • отразите начисление госпошлины в первоначальной стоимости ОС в БУ и НУ с помощью документа Операция, введенная вручную
  • распечатайте Бухгалтерскую справку

Подсказка
Документ Операция, введенная вручную: Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция
Печать Бухгалтерской справки: кнопка Бухгалтерская справка

Задание 7

Ввод в эксплуатацию ОС с амортизационной премией:

Первичные документы

  • Выдержка из учетной политики по начислению амортизации по ОС в БУ Скачать
  • Выдержка из учетной политики по начислению амортизации и амортиз.премии по ОС в НУ Скачать
  • Приказ руководителя об установлении СПИ и вводе в эксплуатацию ОС Скачать

Подсказка
Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Документ Принятие к учету ОС: ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС
Способ отражения расходов по амортизацииАмортизация (счет 26, АУП)
Печать Инвентарной карточки: справочник Основные средства – кнопка Инвентарная карточка ОС (ОС-6)

Задание 8

Погашение задолженности перед поставщиком:

  • оформите Списание денежных средств с р/счета в размере задолженности, согласно выписке банка
    • не забудьте указать Статью расходов Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов
  • проверьте проводки по БУ и НУ
  • убедитесь, что расчеты с поставщиком по договору закрыты с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по субсчетам счета 60 с отбором по ООО «ФОРТЕКС» на 30 апреля

Первичные документы

  • Выписка за 2019.04.30 счет 40702810100000034698 Скачать

Подсказка
Документ Списание с расчетного счета: Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание (либо создать на основании документа Поступление (акт, накладная))
Вид операцииОплата поставщику
Статья расходовПриобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов
Отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету

Задание 9

Начисление амортизации:

  • осуществите «пробное» Закрытие месяца за период март – июнь
  • проверьте проводки и расчет суммы амортизации в БУ и НУ и амортизационной премии в НУ в рег.операции Амортизация и износ ОС за май и июнь:
    • распечатайте Справку-расчет Амортизация по БУ и НУ за май
    • распечатайте Справку-расчет Амортизационная премия по НУ за май
  • проверьте сумму амортизации в БУ и НУ с помощью отчета Анализ счета по счету 26 по аналитике Статьи затрат нарастающим итогом с начала года по июнь месяц

Подсказка
Процедура Закрытие месяца: Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца
Начисление амортизации: регламентная операция Амортизация и износ основных средств
Отчет Справка-расчет амортизации: Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Амортизация
Отчет Справка-расчет амортизационной премии: Закрытие месяца – кнопка Справки-расчеты – Амортизационная премия
Отчет Анализ счета: Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета

Самопроверка

image13

image14

image15

image16

image17

Если результаты вашей самостоятельной работы расходятся с нашими данными, то предлагаем вам поискать ошибки и обезвредить их в вашей базе.
Для этого посмотрите Видеоразбор самостоятельной работы на вкладке Решение или скачайте Решебник по данной теме.

Видеоразбор решения задания 1

  • Оприходование приобретенного автомобиля
  • Проводки

Видеоразбор решения задания 2

  • Регистрация СФ
  • Принятие НДС к вычету по ОС
  • Проводки

Видеоразбор решения задания 3

  • Оплата страховой премии ОСАГО
  • Проводки
  • Оплата страховой премии КАСКО
  • Проводки
  • Забалансовый учет полисов
  • Печать Бухгалтерской справки
  • ОСВ по счету 76.01.9

Видеоразбор решения задания 4

  • Закрытие месяца март-май
  • Затраты на страховую премию за апрель и май
  • Справка-расчет Списание расходов будущих периодов за апрель и май
  • ОСВ по счету 76.01.9
  • Анализ счета 26

Видеоразбор решения задания 5

  • Уплата госпошлины за регистрацию автомобиля в ГИБДД
  • Проводки

Видеоразбор решения задания 5

  • Регистрация автомобиля в ГИБДД
  • Печать Бухгалтерской справки

Видеоразбор решения задания 7

  • ОСВ по счету 08.04.1
  • Ввод в эксплуатацию ОС с амортизационной премией
  • Проводки
  • Печать Инвентарной карточки (ОС-6)
  • ОСВ по счету 01.01

Видеоразбор решения задания 8

  • Погашение задолженности перед поставщиком
  • Проводки
  • ОСВ по счету 60

Видеоразбор решения задания 9

  • Закрытие месяца март-июнь
  • Начисление амортизации за май и июнь
  • Справка-расчет амортизационной премии за май
  • Справка-расчет амортизации за май
  • Анализ счета 26

Дополнительные материалы по теме на Бухэксперт8

Вы смотрите тест-драйв курса, поэтому данные задания и материалы вам недоступны.
Оформите заявку, чтобы получить полный доступ к курсу и ко всем материалам.
Оформить заявку на полную версию курса >>

Добавить комментарий или вопрос: