Иногда для выполнения тех или иных работ, услуг организация заключает договора гражданско-правового характера (ГПХ) как с сотрудниками, так и с другими физическими лицами, не работающими в организации. Разберем, как внести договор ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово, и отразить все операции по нему.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
Содержание
Начисление по договорам ГПХ в 1С 8.3 — схема оформления
Рассмотрим схему оформления для ОСН и УСН, когда физическое лицо, работающее по ГПХ, не является ИП или самозанятым:
Схема для ОСН
Оформление операций в 1С не особо отличается от системы налогообложения. В УСН дополнительно отразите исчисление НДФЛ по договору ГПХ и его уплату в бюджет в регистрах УСН, а именно регистре накопления Прочие расчеты. Иначе НДФЛ и взносы, уплаченные по договору ГПХ, будут признаны в расходах УСН при исчислении их из зарплаты сотрудников.
Схема для УСН
Если физическое лицо по договору ГПХ (подряда) является ИП или самозанятым, оформите документ Поступление (акт, накладная).
Подробнее оформление договора подряда с самозанятым — в Теме 13.1: Учет прямых затрат по выполняемым работам курса Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я.
Перейдем к описанию каждой операции из схемы.
Договора ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия
Чтобы понять, как отразить договор ГПХ в 1С 8.3, опишем действия бухгалтера пошагово на примере ОСН.
29 июня Петухов И. А. выполнил работы по договору ГПХ. Бухгалтером подписан акт на выполненные работы и оформлена выплата по ним.
Петухов И. А. не является сотрудником организации, ИП или самозанятым.
Шаг 1. Внесите данные работника ГПХ
Договор ГПХ или договор подряда в 1С 8.3 Бухгалтерия не заводится!
Если работник по ГПХ не сотрудник организации, и ранее с ним никаких отношений не было, введите его в справочник Физические лица (раздел Справочники).
Если работник присутствует в справочнике, пропустите этот шаг.
Шаг 2. Проверьте разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных
Зайдите в Зарплата и кадры — Согласие на обработку ПДн и проверьте, есть ли действительное разрешение.
Если соглашения нет, оформите и распечатайте его. Удобнее это сделать из карточки физического лица по кнопке Согласие на обработку ПДн.
Шаг 3. Начислите вознаграждение по договору ГПХ
Работа с ГПХ в программе не автоматизирована, поэтому начисление по ГПХ в 1С 8.3 Бухгалтерия введите вручную или с помощью шаблона Типовая операция.
Научитесь заполнять Типовую операцию в Теме 1.6: Порядок ввода документов и справочников курса Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я.
Перейдите в раздел Операции — Операции, введенные вручную и начислите Петухову И.А. вознаграждение по договору ГПХ в 1С 8.3.
Не забудьте удержать НДФЛ и исчислить взносы в ФФОМС и ПФР.
Внимание! Статью затрат для НУ выберите в зависимости от того, является ли работник ГПХ сотрудником:
- не состоит в штате и не является предпринимателем — Оплата труда (п. 21 ст. 255 НК РФ);
- штатный работник — Прочие расходы (ст. 264 НК РФ): по сотрудникам такие затраты не входят в фонд оплаты труда.
Шаг 4. Отразите НДФЛ в регистрах
Поскольку ручная операция не формирует движения по регистрам НДФЛ, используйте для этого документ Операция учета НДФЛ. Для его создания перейдите в раздел Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ.
- Дата операции — дата записи в регистры НДФЛ.
Укажите дату начисления вознаграждения по договору ГПХ и его размер на вкладке Доходы:
- Код дохода — 2010;
- Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
Код вычета заполнится автоматически — 403. Если физлицо предоставило документы на свои фактические затраты, непосредственно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по договору ГПХ, укажите их размер в поле Сумма вычета.
На следующей вкладке заполните сумму исчисленного НДФЛ.
Далее укажите информацию об удержании НДФЛ на дату выплаты вознаграждения.
Вкладку Перечислено по всем ставкам не заполняйте! Эта информация отразится в регистрах НДФЛ при уплате НДФЛ в бюджет.
Шаг 5. Отразите страховые взносы в регистрах
Ручная операция не затрагивает и регистры по взносам. Поэтому помимо НДФЛ оформите документ Операция учета взносов. Введите его в разделе Зарплата и кадры — Операции учета взносов.
- Месяц расч. периода — месяц начисления вознаграждения.
Здесь заполните только вкладки Исчислено взносов и Сведения о доходах.
Мы рассмотрели начисление по договорам ГПХ в 1С 8.3. Перейдем к выплатам по нему и уплате налогов.
Шаг 6. Выплатите вознаграждение по ГПХ
Рассчитайте сумму выплаты вознаграждения. Для этого сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.10.
Проведите по банку платеж физическому лицу документом Списание с расчетного счета. Банковские выписки находятся в разделе Банк.
Проверьте проводки.
Убедитесь, что расчеты по работнику ГПХ закрыты. Сформируйте заново отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.10.
Шаг 7. Уплатите НДФЛ в бюджет
Не забудьте перечислить его в тот же или на следующий день после выплаты по договору ГПХ.
Проводки
Шаг 8. Уплатите взносы в бюджет
Взносы по договору ГПХ уплатите вместе с взносами, исчисленными из заработной платы сотрудников.
Подробнее о том, как быстро и легко сформировать платежные поручения на выплату налогов и взносов, а потом сформировать по ним выписки в один клик, смотрите в Теме 9.3. Начисление зарплаты за март курса Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я.
См. также:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.