Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранных компаний в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 теперь есть все необходимые инструменты при исчислении НДС налоговым агентом в случае приобретения электронных услуг у иностранцев, так называемый “налог на Гугл”.

Напомним, что с 01 января 2017г. организации, покупающие электронные услуги у иностранных компаний: реклама в интернете, доступы к базам, контенту и т.п., должны удержать НДС как налоговые агенты. Список облагаемых электронных услуг приведен в п.1 ст. 174.2 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016г. №244-ФЗ.

Фирма “1С” внесла изменения в программу по отражению таких операций. Теперь исчисление НДС по таким операциям будет автоматически верно отражаться в Декларации по НДС. Рассмотрим, что для этого необходимо.

Удержание НДС налоговым агентом при приобретении электронных услуг у иностранных лиц в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Давайте рассмотрим пошагово новый механизм отражения таких операций в 1С 8.3:

Пошаговая инструкция  оформления операции по приобретению электронных услуг в 1С

Шаг 1. Создать договор с иностранной компанией на оказание электронных услуг.

В справочнике “Договоры” по ссылке НДС необходимо установить флажок “Организация выступает в качестве налогового агента по НДС” и в поле “Вид агентского договора” установить значение “Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)”:

Создание договора на оказание электронных услуг в 1С

Шаг 2. Зарегистрировать акт на предоставление электронных услуг.

Акт регистрируется с помощью документа “Поступление (акт, накладная)” с видом операции “Услуги (акт)”. В документе обязательно выбрать договор с видом агентского договора “Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)”:

акт на предоставление электронных услуг

Движения документа:

проводки при поступлении электронных услуг

Шаг 3. Зарегистрировать оплату иностранному поставщику денежных средств.

Оплата иностранному поставщику в 1С 8.3 оформляется документом “Списание с расчетного счета” вид операции “Оплата поставщику”:

оплата иностранному поставщику денежных средств

Движения документа:

проводки по оплате иностранному поставщику денежных средств

Шаг 4. Выписать счет-фактуру налогового агента в одном экземпляре.

Сформировать счет-фактуру можно из документа “Списание с расчетного счета” по кнопке [Создать на основании], выбрав “Счет-фактура выданный”. Счет-фактура будет создан с кодом вида операции “06”:

счет-фактура выданный налогового агента в 1С

Движения документа:

проводки документа Счет-фактура выданный в 1С

Сумма НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента указывается в Книге продаж. Книгу продаж в 1С 8.3 можно сформировать из раздела Продажи – НДС – Книга продаж:

Сумма НДС к уплате в бюджет в Книге продаж

Шаг 5. Уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента.

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Теперь не нужно делать платежные документы на каждую сумму НДС налогового агента. В документе “Списание с расчетного счета” с видом операции “Уплата налога” для расшифровки суммы налога можно выбрать несколько оснований для перечисления НДС, при исполнении обязанности налогового агента, в пределах суммы платежа налога, а именно в разрезе документа оплаты, договора и контрагента.

Документ “Списание с расчетного счета” можно ввести в разделе Банк и касса – Банковские выписки:

Уплата НДС в бюджет в качестве налогового агента

Заполнить расшифровку сумм уплачиваемого НДС в качестве налогового агента в форме “Отражение в бухгалтерском учете” можно следующими способами:

  • автоматически кнопкой [Заполнить] – подбираются суммы НДС в зависимости от срока уплаты, начиная с ранней даты;
  • подбором необходимых оснований – документов оплаты с помощью кнопки [Подбор]. При подборе также указывается срок платежа в бюджет;
  • вручную добавить основания для уплаты налога кнопкой [Добавить]:

Подбор начисленного НДС налогового агента

Движения документа:

проводки

Шаг 6. Принять НДС к вычету, уплаченного в качестве налогового агента.

Налоговый агент имеет право на вычет по НДС при выполнении следующих условий:

  • налоговым агентом услуги приняты;
  • налоговым агентом услуга используется для деятельности, облагаемой НДС;
  • налоговым агентом НДС уплачен в бюджет.

Для того чтобы принять НДС к вычету, нужно заполнить регламентный документ “Формирование записей книги покупок” – вкладка “Налоговый агент” – кнопка [Заполнить] (раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции – Формирование записей книги покупок):

Принятие НДС к вычету, уплаченного в качестве налогового агента в 1С

Движения документа:

проводки

Шаг 8. Заполнить декларацию по НДС.

В результате реализации данной схемы в программе 1С Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом (раздел Отчеты – 1С Отчетность – Регламентные отчеты – Декларация по НДС):

в Разделе 2:

  • стр.060 – сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
  • стр. 070 – код операции “1011713”:

Раздел 2

в Разделе 3 стр.180:

  • сумма НДС, подлежащая к вычету:

Раздел 3

в Разделе 9 “Сведения из книги продаж”:

  • регистрация счета-фактуры, выписанного налоговым агентом. Код вида операции “06”;

в Разделе 8 “Сведения из книги покупок”:

  • регистрация счета-фактуры налогового агента. Код вида операции “06”.

Обратите внимание! В 1С появилась возможность рассчитываться с иностранными контрагентами в рублях. А, следовательно, стало возможным отражение оплаты по таким договорам через подотчетное лицо, то есть как часто происходит на практике:

договор с иностранным контрагентом в рублях в 1С

Как организовать учет при расчетах за электронные услуги с иностранцем, когда рассчитывается с ним подотчетное лицо

Эту операцию мыбудем показывать на нашем практическом семинаре, посвященном составлению декларации по НДС за 2 квартал.

Напоминаем, что наш семинар состоит из двух практических частей и пройдет 11 и 12 июля.

Ждем вас! Приходите! После семинара у вас не останется вопросов по автоматическому формированию этой сложной декларации в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...


Добавить комментарий / написать вопрос
×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных