Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранных компаний в 1С 8.3

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 теперь есть все необходимые инструменты при исчислении НДС налоговым агентом в случае приобретения электронных услуг у иностранцев, так называемый «налог на Гугл».

Напомним, что с 01 января 2017г. организации, покупающие электронные услуги у иностранных компаний: реклама в интернете, доступы к базам, контенту и т.п., должны удержать НДС как налоговые агенты. Список облагаемых электронных услуг приведен в п.1 ст. 174.2 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016г. №244-ФЗ.

Фирма «1С» внесла изменения в программу по отражению таких операций. Теперь исчисление НДС по таким операциям будет автоматически верно отражаться в Декларации по НДС. Рассмотрим, что для этого необходимо.

Удержание НДС налоговым агентом при приобретении электронных услуг у иностранных лиц в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Давайте рассмотрим пошагово новый механизм отражения таких операций в 1С 8.3:

Шаг 1. Создать договор с иностранной компанией на оказание электронных услуг.

В справочнике «Договоры» по ссылке НДС необходимо установить флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по НДС» и в поле «Вид агентского договора» установить значение «Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)»:

Шаг 2. Зарегистрировать акт на предоставление электронных услуг.

Акт регистрируется с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Услуги (акт)». В документе обязательно выбрать договор с видом агентского договора «Электронные услуги (п. 9 ст. 174.2 НК РФ)»:

Движения документа:

Шаг 3. Зарегистрировать оплату иностранному поставщику денежных средств.

Оплата иностранному поставщику в 1С 8.3 оформляется документом «Списание с расчетного счета» вид операции «Оплата поставщику»:

Движения документа:

Шаг 4. Выписать счет-фактуру налогового агента в одном экземпляре.

Сформировать счет-фактуру можно из документа «Списание с расчетного счета» по кнопке [Создать на основании], выбрав «Счет-фактура выданный». Счет-фактура будет создан с кодом вида операции «06»:

Движения документа:

Сумма НДС к уплате в бюджет в качестве налогового агента указывается в Книге продаж. Книгу продаж в 1С 8.3 можно сформировать из раздела Продажи – НДС – Книга продаж:

Шаг 5. Уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента.

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Теперь не нужно делать платежные документы на каждую сумму НДС налогового агента. В документе «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога» для расшифровки суммы налога можно выбрать несколько оснований для перечисления НДС, при исполнении обязанности налогового агента, в пределах суммы платежа налога, а именно в разрезе документа оплаты, договора и контрагента.

Документ «Списание с расчетного счета» можно ввести в разделе Банк и касса – Банковские выписки:

Заполнить расшифровку сумм уплачиваемого НДС в качестве налогового агента в форме «Отражение в бухгалтерском учете» можно следующими способами:

• автоматически кнопкой [Заполнить] – подбираются суммы НДС в зависимости от срока уплаты, начиная с ранней даты;
• подбором необходимых оснований — документов оплаты с помощью кнопки [Подбор]. При подборе также указывается срок платежа в бюджет;
• вручную добавить основания для уплаты налога кнопкой [Добавить]:

Движения документа:

Шаг 6. Принять НДС к вычету, уплаченного в качестве налогового агента.

Налоговый агент имеет право на вычет по НДС при выполнении следующих условий:

• налоговым агентом услуги приняты;
• налоговым агентом услуга используется для деятельности, облагаемой НДС;
• налоговым агентом НДС уплачен в бюджет.

Для того чтобы принять НДС к вычету, нужно заполнить регламентный документ «Формирование записей книги покупок» — вкладка «Налоговый агент» — кнопка [Заполнить] (раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции – Формирование записей книги покупок):

Движения документа:

Шаг 8. Заполнить декларацию по НДС.

В результате реализации данной схемы в программе 1С Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом (раздел Отчеты – 1С Отчетность — Регламентные отчеты – Декларация по НДС):

в Разделе 2:

• стр.060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
• стр. 070 — код операции «1011713»:

в Разделе 3 стр.180:

• сумма НДС, подлежащая к вычету:

в Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

• регистрация счета-фактуры, выписанного налоговым агентом. Код вида операции «06»;

в Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• регистрация счета-фактуры налогового агента. Код вида операции «06».

Обратите внимание! В 1С появилась возможность рассчитываться с иностранными контрагентами в рублях. А, следовательно, стало возможным отражение оплаты по таким договорам через подотчетное лицо, то есть как часто происходит на практике:

Как организовать учет при расчетах за электронные услуги с иностранцем, когда рассчитывается с ним подотчетное лицо

Эту операцию мыбудем показывать на нашем практическом семинаре, посвященном составлению декларации по НДС за 2 квартал.

Напоминаем, что наш семинар состоит из двух практических частей и пройдет 11 и 12 июля.

Ждем вас! Приходите! После семинара у вас не останется вопросов по автоматическому формированию этой сложной декларации в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Поставьте вашу оценку этой статье: