[Выпуск №02] Обзор правок в НК по НДС и про перенос вычета в 1С по полученному счету-фактуре по НДС

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дорогой Коллега , добрый день!

Мы продолжаем Вас информировать о самых последних законодательных изменениях и интересных функциях в программе 1С:8.

В самом начале выпуска напоминаем, что сегодня пройдёт

вторая часть онлайн-семинара:

«Законодательство по НДС, подготовка налоговой декларации за 4 квартал 2016 года.

Взаимодействие с налоговыми органами в рамках камерального контроля.

Реализация в программе 1С:8»

Лектор: Ольга Шерст

Подключиться к сегодняшнему эфиру вы можете, оформив заявку здесь >>

Новостной выпуск №02 от 17 Января 2017 г.


Как всегда, с 1 января вступили поправки в Налоговый кодекс, в том числе и по НДС, одному из первых налогов, по которым придется отчитаться в этом году. В сегодняшнем обзоре мы напомним о новшествах по НДС как для всех, так и для отдельных налогоплательщиков. Проверьте, не попали ли и Вы в число избранных.

1. С 1 января 2017 года для налогоплательщиков, отчитывающихся по НДС в электронном виде, появилась обязанность представлять пояснения в рамках камерального контроля только по ТКС.

Такое изменение в п.3 ст.88 НК РФ внес Федеральный закон от 01.05.2016 года №130-ФЗ. Ответственность за нарушение формы представления пояснений, согласно п.3 ст.88 НК будет введена в действие с 1 июля 2017 года. На сегодня Приказ Минфина России, которым будут утверждены форма и формат представления данных пояснений, находится на регистрации в Министерстве юстиции РФ.

2. Утверждена новая форма декларации по НДС

С налогового периода за 1 квартал 2017 года налогоплательщики будут сдавать декларацию по НДС по новой форме, утвержденнойприказом ФНС от 20.12.16г.  №ММВ-7-3/696@. Этим же приказом установлен порядок заполнения новой декларации.

3. ​С 1 января операции по выдаче поручительства или гарантии освобождены от НДС.

Организации, не являющиеся банками,наравне с финансовыми учреждениями,получили право выдавать поручительства и гарантии, без обложения НДС вознаграждения за эту услугу (п.п.15.3 п.3 ст.149 НК РФ введен Федеральным законом от 30.11.2016г. №401-ФЗ).

4. Электронные услуги, оказываемые иностранными компаниями, теперь облагаются НДС.

Организации, покупающие электронные услуги у иностранных компаний (рекламу в интернете, доступы к базам, контенту и т.п.) с 01.01.2017 г. должны удержать НДС по данным операциям как налоговые агенты. Список облагаемых электронных услуг приведен в п.1 ст. 174.2 НК РФ введен Федеральным законом от 03.07.2016г. №244-ФЗ.

По электронным услугам, оказываемым физическим лицам, иностранные компании обязаны отчитаться самостоятельно (п.2 ст.174.2 НК РФ введен законом №244-ФЗ).

5. Если организация получила субсидию из любого бюджета (федерального, регионального или местного), она обязана восстановить НДС.

Такое нововведение установлено законом от 30.11.2016г. №401-ФЗ в п.п.6 п.3 ст.170 НК РФ. До 2017 года восстанавливать НДС требовалось только в случае выделения субсидии из федерального бюджета.

6. Для возмещения НДС в заявительном порядке требуется банковская гарантия сроком до 10 месяцев.

Такое правило установлено п.п.1 п.4 ст.176.1 НК РФ в ред. закона от 30.11.2016г. №401-ФЗ. Раньше срок банковской гарантии истекал через 8 месяцев после выдачи.

7. С 1 января больше детских товаров может облагаться НДС по ставке 10%

С начала 2017 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 28.12.2016г.№1527. Указанное постановление внесло изменения в перечень детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Теперь этот перечень составлен в соответствии с классификатором ОКПД2, ставшим с 01.01.2017г. обязательным для применения и включающим в себя обобщенные категории товара, чем действовавший ранее, более подробный ОКП.


Новости 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0

В программе 1С: Бухгалтерия основные средства могут быть приняты к учету в упрощенном порядке.

У пользователя теперь есть два способа для оформления поступления объекта ОС и принятия его к учету:

  • стандартный;
  • упрощенный.

Что бы реализовать возможность применения двух способов одновременно, разработчикам потребовалось внести следующие изменения в подсистему учета основных средств (ОС):

1. В документ «Поступление (акт, накладная)» добавлен новый вид операции «Основные средства» (Рис. 1). 

 

Рис. 1

Документ с видом операции «Основные средства» позволяет провести одновременно следующие операции:

  • поступление объекта ОС;
  • принятие к учету объекта ОС.

Быстрый доступ к такому документу возможен через Раздел ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление основных средств.

 

2. Добавлена возможность быстрого создания элемента справочника «Основные средства».

Из документа «Поступление (акты, накладны)» с видом операции «Основные средства» удобно создается новый элемент справочника «Основные средства». Для этого в столбце «Основное средство» достаточно ввести наименование объекта ОС и выбрать в контекстном меню команду «Создать…» (Рис. 2).

Рис. 2

3. К счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» теперь открыты субсчета третьего уровня:

  • 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»
  • 08.04.2 «Приобретение основных средств»

Оба субсчета предназначены для учета затрат по приобретению объектов ОС, не требующих монтажа.

Проводки с использованием субсчета 08.04.1 формируются при применении стандартного способапоступления ОС, т.е. при проведении документа «Поступление (акты, накладны)» с видом операции «Оборудование».

Проводки с использованием субсчета 08.04.2 формируются при применении упрощенного способапоступления ОС, т.е. при проведении документа «Поступление (акты, накладны)» с видом операции «Основные средства».

Чтобы отразить в программе поступление и принятие к учету объекта ОС упрощенным способом достаточно выполнить только одно действие:

  • создать и провести документ «Поступление:Основные средства» (документ «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Основные средства») (Рис. 3).

Рис. 3

Документом будут зарегистрированы следующие операции:

  • поступления внеоборотного актива от поставщика (счет учета 08.04.2);
  • принятия к учету объекта ОС (счет учета 01.01);
  • по учету«входного» НДС (счет учета 19.01).

Движения документа (Рис. 4):

Рис. 4

При проведении документа карточка элемента справочника «Основные средства» будет заполнена автоматически:

  • Амортизационная группа будет установлена исходя из указанного срока службы;
  • Порядок включения стоимости в состав расходов в НУ определится исходя из стоимости объекта ОС.

Для применения упрощенного способа есть некоторые ограниченияв документе «Поступление: Основные средства»:

  • способ начисления амортизации – только линейный;
  • нельзя отразить дополнительные расходы на приобретение объектов ОС.

В этих случаях необходимо использовать стандартный способ отражения поступления и принятия к учету объекта ОС.

В программе 1С: Бухгалтерия так же внесены изменения в порядок отражения вычета«входного»НДС по приобретенным объектам ОС.

В 2016 г. Минфин в ряде писем высказал мнение о том, что «входной» НДС к вычету можно принять сразу после принятия объекта на счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Письма Минфина от 04.07.2016 г. №03-07-11/38824, от 18.11.2016 г. N 03-07-11/67999).

Разработчики предоставили пользователям возможность самим определять момент принятия НДС к вычету:

  • после оприходования объекта на счет «08»,
  • после принятия к учету на счет «01».

Вычет по «входному» НДС поприобретенным ОС теперь всегда оформляется только регламентным документом«Формирование записей книги покупок» вне зависимости от выбранного пользователем способа принятия ОС к учету (Рис. 5).

Рис. 5

Пользователь может для отражения вычета по НДС зарегистрировать этот документ на нужную ему дату: или после оприходования объекта на счет «08», или после принятия объекта ОС к учету на счет «01».


Разбор актуальных вопросов от подписчиков Профбух8:

 

Вопрос №1 : 

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как можно перенести вычет НДС по полученному счету-фактуре на другой период в программе 1С Бухгалтерия 8.3?

 

Ответ №1:

Добрый день!Для того чтобы перенести вычет на другие налоговые периоды необходимо выполнить следующие действия:

  • В программе не ведется раздельный учет НДС

Шаг 1. Снять флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» в документе «Счет-фактура полученный»(Рис.6).

Рис. 6

Шаг 2. При формировании в дальнейшем документа «Формирование записи книги покупок» данный вычет по НДС будет попадать в него при автоматическом заполнении. Необходимо строку удалять из документа, если в периоде не хотим воспользоваться вычетом НДС, а в том периоде, в котором необходимо воспользоваться вычетом строку необходимо оставить, а документ провести (Рис. 7).

Рис. 7

  • В программе ведется раздельный учет НДС

Шаг 1. Сформировать и заполнить документ «Формирование записи книги покупок» в текущем периоде иудалить строку по данному счету-фактуре(Рис.8).

Рис. 8

Шаг 2. В том периоде, в котором необходимо воспользоваться вычетом, строку с вычетом по НДС необходимо оставить, а документ “Формирование записи книги покупок” провести.


 


Дорогой Коллега , надеемся, что данный выпуск оказался интересным и полезным для Вас!

Задать свой вопрос по теме выпуска вы можете здесь: Задать вопрос >>

Предыдущие выпуски 2015-2016 года: Здесь >>

 

Подключиться к сегодняшнему эфиру вы можете, оформив заявку на участие >>


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Добавить комментарий / написать вопрос
Все комментарии (4)
  • Avatar

    Ксения Монахова Фев 3 2017 - 18:45

    Спасибо.) хороших выходных. Не нашла записи сегодняшнего семинара по взносам 2017, его еще нет?

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Фев 3 2017 - 18:49

      Да, нужно еще готовить записи и заливать на сайт.
      Если Максим, собрав последние силы, все оформит в выходные, то это будет геройский поступок – он спит уже по 4 часа в последнее время. Сплошные записи. Так что настраивайтесь на понедельник. Ссылка придет на email.

      Хороших выходных :)

  • Avatar

    Ксения Монахова Фев 3 2017 - 18:27

    Добрый день. В отношении переноса вычета по счет фактуре я просто меняю дату получения СФ на дату периода в котором хочу сделать вычет. При этом дата самой СФ без изменений. Так все работает.

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Фев 3 2017 - 18:43

      Добрый день, Ксения.
      “Технически” Ваш вариант отрабатывает правильно.
      Но все-таки рекомендовать его нашим студентам мы не можем: дата получения счета-фактуры легко отслеживается, те, кто работает с ЭДО, дату получения фиксируют электронно, ее поменять нельзя – это постоянная величина, а таких организаций с ЭДО становится все больше. Это из области “обмануть” программу.)
      —-
      Сами разработчики рекомендуют способ через Формирования записей Книги Покупок, с удалением строчки по вычету, если принимать в этом периоде не хотим.

Добавить комментарий / написать вопрос
×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных