В деятельности любой организации встречаются ситуации, когда требуется передать товары безвозмездно: сувениры, подарки, призы на конкурсах или соревнованиях, товары на благотворительность и т. д. В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 автоматизирован учет такой операции. Для этого используется документ Безвозмездная передача. Рассмотрим примеры его применения.
Содержание
Немного теории
Безвозмездная передача может быть оформлена физическому или юридическому лицу. При этом между двумя коммерческими организациями такая передача запрещена, кроме подарков на сумму до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Но на практике, если переданный товар не потребуют обратно через суд, плохих последствий для принимающей стороны не будет.
В бухучете стоимость переданных безвозмездно товаров учитывается по Дт 91.02 Прочие расходы.
В налоговом учете безвозмездная передача не считается реализацией, поэтому у организации не возникает доходов. Стоимость самих товаров и расходы, связанные с их передачей, не учитываются при расчете налога на прибыль.
Операция облагается НДС, кроме некоторых исключений: например, при передаче товаров, работ, услуг (имущественных прав) на благотворительность действует освобождение от налога. НДС, предъявленный продавцом, при приобретении товаров, предназначенных для безвозмездной передачи, принимается к вычету в обычном порядке.
Подарки сотрудникам
Организация Уютный дом дарит своим сотрудникам подарки к своему юбилею.
1 февраля приобрели наборы конфет по цене 1 200 руб. за шт., в т. ч. НДС 20%.
10 февраля подарки вручили работникам.
Приобретение подарков
Покупку конфет отразите типовым документом Поступление (акт, накладная) в меню Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
Всего приобрели 15 наборов конфет на сумму 18 000 руб., в т. ч. НДС 3 000 руб. НДС берем к вычету, поэтому в поле Способ учета НДС выбираем вариант Принимается к вычету.
Принятие НДС к вычету
Для отражения вычета НДС создайте документ Формирование записей книги покупок (Операции –Регламентные операции НДС), нажмите кнопку Создать – Формирование записей книги покупок.
Безвозмездная передача товара
Для учета безвозмездной передачи пройдите в раздел Продажи – Безвозмездная передача и создайте одноименный документ.
Заполните информацию:
- Номер … от — номер будет присвоен автоматически, дата операции — дата передачи подарков;
- Организация — укажите вашу организацию;
- Склад — склад учета подарков;
- Получатель — он хоть и высвечивается красным, заполняется не всегда. Если есть конкретный получатель, укажите его. В данном примере создается общий документ по всем сотрудникам, поэтому оставьте поле пустым.
На вкладке Товары выберите передаваемые товары, их количество и рыночную стоимость (в нашем примере стоимость приобретения конфет без НДС). Счет учета товаров определится автоматически.
На вкладке Счет затрат проверьте:
- Счет затрат — 91.02 «Прочие расходы»;
- Счет учета НДС — 91.02.
Для субконто Прочие доходы и расходы выбирается предопределенная статья:
- Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно:
- Вид статьи — Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд.
Проверьте, чтобы в выбранном варианте был снят флажок Принимается к налоговому учету.
Сохраните документ и создайте счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру. Так как передача безвозмездная, код вида операции будет — 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг».
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 91.02 Кт 41.01 — списание стоимости товаров в прочие расходы, не учитываемые в НУ;
- Дт 91.02 Кт 68.02 — исчисление НДС с передачи со списанием в прочие расходы, не учитываемые в НУ.
Товары на благотворительность
Организация Уютный дом оказывает благотворительную помощь детскому дому.
02 марта передан компьютер на сумму 60 000 руб.
Настройка раздельного учета
Так как организация передает товар на благотворительные цели, в ее деятельности появляется операция, не облагаемая НДС (пп. 12 п. 1 ст. 149 НК РФ). Это значит, что в программе необходимо настроить раздельный учет.
Для этого пройдите в меню Главное – Настройки – Налоги и отчеты и в разделе НДС установите флажок Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.
Передача товара на благотворительность
Создайте документ Безвозмездная передача.
Заполнение документа аналогичное описанному ранее примеру, за некоторыми исключениями:
- в поле Получатель выберите контрагента, которому передается компьютер. В данном случае есть конкретный получатель помощи, ему будут передаваться документы;
- графа %НДС — выберите вариант Без НДС;
- Код операции — так как передача в рамках благотворительной деятельности, код укажите 1010288. Для автоматического заполнения Раздела 7 декларации по НДС, проследите, чтобы стояли флажки в карточке справочника Коды операций раздела 7 декларации по НДС:
- Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ);
- Включается в реестр подтверждающих документов.
На вкладке Счет затрат настройки оставьте по умолчанию, как в первом примере.
Счет-фактуру не выписывайте.
Проводки по документу
Мы с вами рассмотрели, как отражается безвозмездная передача товара в 1С 8.3.
См. также:
- Поступление товаров и услуг в 1С 8.3 – проводки с примерами
- Оприходование товара в 1С 8.3 – пошаговая инструкция
- Перемещение товаров в 1С 8.3 между складами – пошаговая инструкция
- Списание товара и брака в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Товарно-транспортная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Возврат от покупателя – проводки в 1С 8.3
- Возврат поставщику – проводки в 1С 8.3
- Счета учета номенклатуры в 1С 8.3
Поставьте вашу оценку этой статье:
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.