Начисление и выплата дивидендов – проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия

Перед организацией, получившей прибыль, встает закономерный вопрос — «На что ее распределить?». Так, например, она может принять решение о выплате дивидендов учредителям или увеличить резервный фонд.

Начисление и выплата дивидендов — неотъемлемая часть хозяйственных операций при ведении учета в ООО. В этой статье разберем:

  • как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия;
  • каким образом в 1С 8.3 быстро и легко оформить выплату дивидендов учредителям;
  • какие при этом сформировать проводки в 1С 8.3.

Дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия

Счет учета дивидендов

Для начала определимся, какой счет дивидендов в 1С использовать. Расчеты с учредителями отражаются на счете 75. В плане счетов 1С предусмотрены следующие субсчета:

image002

Для расчетов с учредителем по начисленным и выплаченным дивидендам используйте счет 75.02.

Аналитический учет расчетов с учредителями ведется по каждому учредителю по отдельности, но в отличие от стандартного аналитического учета, где чаще всего Субконто = отдельному справочнику, справочника Учредители в 1С не предусмотрено. Это Субконто содержит данные из двух отдельных справочников Физические лица и Контрагенты, для отражения учредителей – юридических лиц.

При выплате дивидендов участникам ООО Организация признается налоговым агентом: исчисляет, удерживает и уплачивает налог с доходов учредителя в бюджет.

Важно! При работе с учредителями обязательно располагайте участника ООО в правильном справочнике. Налог, который должна исчислить Организация, зависит от того из какого справочника подобран участник ООО:

  • налог на прибыль — если участник выбран из контрагентов (ст. 275 НК РФ);
  • НДФЛ — если участник выбран из физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия

30 марта прибыль в размере 1 000 000 руб. распределена между участниками ООО:

  • ООО «АЗБУКА КОМФОРТА» (доля 10%) — 100 000 руб.
  • Трофимова Любовь Андреевна (доля 90%) — 900 000 руб.

Зайдите в раздел Зарплата и кадры и введите документ Начисление дивидендов на каждого участника ООО:

  • Получатель — принадлежность учредителя к физическим или юридическим лицам. Выбранное значение влияет на исчисление налога и возможность корректировки рассчитанной суммы.
  • Сумма — размер, рассчитанных вручную дивидендов.

Начисление дивидендов — проводки в 1С 8.3 (выплата физическому лицу)

image003

Если участником ООО является физическое лицо, НДФЛ рассчитается автоматически без возможности его корректировки. Ставка налога, по которому исчисляется НДФЛ, определяется по Статусу налогоплательщика.

Для просмотра текущего статуса налогоплательщика зайдите в карточку физического лица и перейдите по ссылке Налог на доходы.

image004

Проводки

image005

1С не только сформирует проводки по БУ и НУ, а также отразит необходимость удержать НДФЛ при выплате. При этом в регистрах по НДФЛ установится плановая Дата получения доходов — дата начисления дивидендов + максимальный срок их выплаты 60 дней.

image006

Начисление дивидендов — проводки в 1С 8.3 (выплата юридическому лицу)

image007

Если участником ООО является юридическое лицо, Налог на прибыль также определится автоматически по ставке 13%, но его можно изменить вручную. При наличии у юридического лица долей в уставном капитале 50% и более свыше одного года, доход облагается по ставке 0%. В этом случае установите нулевую сумму налога.

Проводки

image008

Выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Для оформления платежного поручения в 1С рекомендуем использовать кнопку Выплатить, т. к. в этом случае создается Платежное поручение не только на выплату дивидендов, но и на уплату налога.

image009

image010

Обязательно зайдите в каждое Платежное поручение по ссылке и проверьте их перед отправкой в банк.

По кнопке Отправить в банк запустится Клиент—банк.

Как настроить Клиент—банк в 1С, а также быстро и легко загружать банковские выписки, смотрите в теме 6.12: Электронный обмен через Клиент банк курса Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я.

Если Клиент—банк не используете, то быстро создать банковские выписки на оплаченные платежные поручения поможет Подбор неоплаченных платежных поручений по кнопке Подобрать в журнале банковских выписок.

image011

Выплата дивидендов учредителю-физическому лицу — проводки в 1С 8.3

Воспользуйтесь кнопкой Выплатить и сформируйте платежные поручения.

image012

При получении банковской выписки отразите фактическое списание.

image013

Проводки

image014

При фактической выплате в регистрах по НДФЛ установится фактическая Дата получения доходов, а старые данные по плановой дате отобразятся с минусом.

image015

Выплата дивидендов учредителю-организации — проводки в 1С 8.3

Аналогично оформляется выплата учредителю-организации, только в проводках не будет данных по НДФЛ.

Воспользуйтесь кнопкой Выплатить и сформируйте платежные поручения.

image016

При получении банковской выписки отразите фактическое списание.

image017

Проводки

image018

Уплата НДФЛ

После выплаты дивидендов не забудьте уплатить НДФЛ в бюджет. Это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня.

image019

При получении банковской выписки отразите фактическое списание.

image020

Проводки

image021

Уплата налога на прибыль

После выплаты дивидендов не забудьте уплатить налог на прибыль в бюджет. Это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня.

image022

При получении банковской выписки отразите фактическое списание.

image023

Проводки

image024

Мы с вами рассмотрели, как отразить дивиденды и проводки в 1С 8.3.

См. также:


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий или вопрос: