Как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия

Распределение прибыли и выплата дивидендов проводится на основании решения собственников организации-учредителей. При этом не важен режим налогообложения, который применяет организация. При выплате дивидендов физ.лицам нужно удержать и уплатить НДФЛ. В данной статье изучим на примере с проводками как пошагово провести начисление и выплату дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия, а также удержание НДФЛ с доходов в виде дивидендов.

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия сотруднику

Рассмотрим пример начисления дивидендов сотрудникам предприятия.

Допустим, организация “Комфорт-Сервис” на основании решения общего собрания участников приняла решение выплатить дивиденды своему работнику: Сергееву В.И. в сумме 250 000 руб.

Шаг 1. Начисление дивидендов в бухгалтерском учете

Обратим внимание, что выплата дивидендов не является выплатой заработной платы, поэтому документ Начисления зарплаты не используется.

Для отражения операции по начислению дивидендов сотруднику и удержанию НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия используется документ Операция: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную: 

Далее кнопка Создать – Операция:

При заполнении документа создаются проводки по начислению дивидендов в 1С 8.3:

• Дт 84.01 Кт 70 – начисление дивидендов на день решения о выплате;
• Дт 70 Кт 68.01 – НДФЛ на день выплаты дивидендов:

Шаг 2. Начисление дивидендов в налоговом учете

По налоговому учету для формирования отчетности по НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ используется документ Операции учета НДФЛ:

• Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ:

• Кликаем кнопку Создать – Вид документа – Операции учета НДФЛ:

• В поле Организация заполним организацию и дату отражения операции;
• В поле Сотрудник – заполним сотрудника из справочника физических лиц, которому начислены дивиденды:

Заполним вкладку Доходы, где введем новую строчку кнопкой Добавить и заполним соответствующие поля:

• Дата получения дохода;
• Код дохода – из справочника Виды доходов для дивидендов код -1010;
• Сумма дохода – по примеру  выплата Сергееву В.И. составила 250 000 руб.;
• Код вычета – по примеру вид дохода – 601; 
• Сумма вычета – указывается сумма вычета, где уменьшается налоговая база по НДФЛ для акционера, иными словами имеются доходы от долевого участия в прочих организациях. По примеру долевое участие в прочих организациях не используется;
• Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35% – размер исчисленного НДФЛ с дивидендов. По примеру: Сергееву 250 000 * 13% = 32 500 руб.;
• Включать в декл. по прибыли – если флаг не поставлен, то дивиденды отразятся в справке 2-НДФЛ;
• Если доходы в качестве дивидендов нужно указать в декларации по налогу на прибыль, то в документе следует установить флаг Включать в декл. по прибыли:

Стоит отметить, что при заполнении документа Справки по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль: в разделе Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Справки по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль, в базе 1С 8.3 заполняется Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль.

Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:

• Дата получения дохода – день удержания НДФЛ , то есть день выплаты. По примеру – 28.07.2016г.;
• В колонке Ставка налогообложения нужно ввести ставку налогообложения: согласно примеру – 13% (до 2015 – 9%, для нерезидента 15%);
• Ставка – по примеру 13%;
• Сумма – размер удержанного НДФЛ. По примеру – 32 500 руб.;
• Срок перечисления– для прочих доходов не позже следующего за выплатой дохода дня;
• Код дохода– по примеру 1010 “Дивиденды” из справочника Виды доходов НДФЛ;
• Сумма выплаченного дохода – размер дохода без учета НДФЛ;
• В колоночке Включать в декл. по прибыли по умолчанию флаг не поставлен, поэтому суммы дивидендов будут указаны в справке 2-НДФЛ. Если дивиденды необходимо указать в декларации по налогу на прибыль, то нужно поставить в документе флаг Включать в декл. по прибыли:

Вкладка Перечисление по всем ставкам – применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета. Заполним по кнопке Добавить. Заполним поля:

• Месяц налогового периода – месяц перечисления НДФЛ;
• Ставка – ставка перечисленного НДФЛ;
• Сумма – размер перечисленного НДФЛ;
• Реквизиты платежного поручения;
• Исчислено по дивидендам – Да;
• Проведем и закроем документ:

Проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого в 1С 8.3 сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ:

Шаг 3. Выплата дивидендов сотрудникам организации

Выплата дивидендов в 1С 8.3 производится через кассу или платежным поручением.

Внимание: Для выплаты дивидендов в 1С 8.3 не применяется Ведомость на выплату зарплаты.

Если дивиденды выплачиваются через кассу предприятия, то создается документ Выдача наличных с видом операции Прочий расход: раздел Банк и касса – Касса – Кассовые документы – кнопочка Выдача:

Если через банк выплачиваются дивиденды, то создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Прочий расход: раздел Банк и касса – Банковские выписки –  кнопочка Списание:

Шаг 4. Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов, выплаченных сотрудникам организации

Уплатить НДФЛ с дивидендов предприятие должно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику:

Как в 1С 8.3 начислить дивиденды учредителю

Далее на примере изучим как провести начисление дивидендов физическому лицу, не являющемуся сотрудником предприятия.

Допустим, в 1С 8.3 необходимо произвести начисление физическому лицу Никитаевой И.В. – учредителю, нерезиденту, не являющемуся сотрудником организации в размере 300 000 руб.

Заполняем аналогичные документы, описанные выше. За исключением следующих шагов.

Шаг 1

Создаются проводки по начислению дивидендов учредителю в 1С 8.3:

• Дт 84.01 Кт 75.02 – начисление дивидендов на сумму 300 000 руб. Никитаевой И.В. на день принятия решения о выплате дивидендов;
• Дт 75.02 Кт 68.01  – начисление НДФЛ на день выплаты дивидендов на сумму 45 000 руб., так как ставка для нерезидента 15%: 

Внимание: В налоговом учете на 84 счете суммы не заполняются, так как этот счет не поддерживает налоговый учет.

Шаг 2

Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ. Нажмем кнопку Создать – Вид документа – Операции учета НДФЛ:

• Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:

• Вкладка Перечислено по всем ставкам – применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета. Заполним, кликнув Добавить:

• Проведем и закроем документ.

Шаг 3

Далее проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ:

Шаг 4

Выплату дивидендов и перечисление НДФЛ в бюджет произведем аналогично, как и для сотрудника.

Чтобы изучить программу на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности, мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3 Бухгалетрия. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье: