В 3 квартале 2017 г. в ООО (ОСНО) была реализация только без НДС. В книге покупок «входной» НДС 18% составил 624 000 руб. Вопрос: сумму «входного» НДС учитываем в стоимость ТРУ или можем поставить к вычету в полной сумме и возместить из бюджета.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Елена Куракова Profbuh8.ru Сен 12 2017 - 08:21
Добрый день! Мы консультируем по работе с программами 1С. По данному вопросу мы высказываем только собственное мнение. Мы не знаем особенностей Вашей деятельности, из чего складывается входной НДС. За более подробными разъяснениями Вам лучше обратиться к Вашему аудитору.
Условия включения входного НДС в вычеты регламентируются п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Одним из условий является следующее: товары (работы, услуги) должны быть приобретены для операций, облагаемых НДС.
НДС по товарам (работам,услугам), используемый в не облагаемой деятельности, учитывается в стоимости этих товаров (работ. услуг) согласно п. 4 ст. 170 НК РФ.
Если организация осуществляет как облагаемые НДС операции, так и не облагаемые, то налогоплательщик должен вести раздельный учет входного НДС. Методика раздельного учета обязательно должна быть закреплена в учетной политике. Если раздельный учет не ведется, то входной НДС вычету не подлежит и в расходы при исчислении налога на прибыль не включается п. 4 ст. 170 НК РФ.
Организация может не вести раздельный учет и принимать всю сумму входного НДС к вычету (не только по распределяемым расходам, но и по прямым расходам по деятельности, не облагаемой НДС) , если соблюдается «правило 5 процентов»: доля совокупных расходов на приобретение, производство и реализацию товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается НДС, не превышает 5 процентов от общей суммы расходов на приобретение, производство и реализацию (письмо ФНС России от 13.11.2008 № ШС-6-3/827@).