Здравствуйте,
подскажите, пожалуйста, как отразить уточнение расчетов с сотрудником и ИФНС за 2016 год, как подать уточненки.
Например, в январе 2016 года была начислена зп 10.000, 5 февраля выплачено 7.000 (недоплатили 1.700),
5 февраля НДФЛ уплатили 800 р (хотя от 7.000 должны были выплатить 1.046).
В июне 2017 делаем сверку, выявляются ошибки, наши действия (проверьте и поправьте, пожалуйста, мои рассуждения):
1. Нужно доплатить в ИФНС 30.06.2017(например): НДФЛ 246 р (по прошлогодней выплате: 1.046 — 800) + пени с 246р за время просрочки
Подать уточненку 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года: включаем в нее новую платежку
100: 31.01.2016
110: 05.02.2016 (??)
120: 08.02.2016
130: 820
140: 246
Подать Уточненку 2-НДФЛ: в реквизите «Перечислено» указываем сумму с учетом 246
2. 30.06.17 нужно доплатить 1.700 работнику за январь 2016, в ИФНС доплатить: 254 р (1.300 — 800 — 246)
по этой выплате уточненка не подается, отражение в текущей отчетности за 3й квартал 2017, совместно с зарплатой за июль.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Александр Белоусов Profbuh8.ru Авг 2 2017 - 16:46
Здравствуйте. При составлении ответа я руководствовался письмом ФНС
от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283
Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки.
Вам нужно будет сделать корр. справку 2-ндфл только по этому сотруднику.
1) Выплатить остатки зарплаты или иного дохода с 2016 года в июне 2017.
2) Прежде чем подать корр. справку, доплатите пени и весь ндфл с этого дохода и те остатки, которые удержали в 2016, но не перечислил в бюджет. В платежках укажите, что это именно ндфл за 2016 год.
3) Сделайте корр. справку за 2016, дату справки передвиньте на дату перечисления и удержания налога с дохода 2016.
Например, если Вы удержали и перечислили все 20.06.2017, дату справки поставьте 20.06.2017 или 21.06.2017.
В корр. справке у Вас должны быть суммы:
доход 10 000
исч. налог 1 300
удержанный 1 300
перечисленный 1 300
4) Корр. 6-ндфл не нужно. Суммы удержанного налога с дохода 2016 года включатся в 1 раздел в 070 строку отчета за полугодие и 2 раздел 6-ндфл также за полугодие.