Удержан НДФЛ до начисления з/платы – как отразить в 6-НДФЛ

Добрый вечер. Организация перечислила НДФЛ в декабре 2016г., зарплату выплатила в январе 2017. В годовой 6-НДФЛ отразила удержанный НДФЛ, хотя это неправильно, как я понимаю.Обязательно ли нужно сдать уточненку или можно не отражать в 1 квартале 2017г. эту сумму НДФЛ? Завтра нужно отчет сдать, не знаю, как лучше поступить. Буду очень признательна за ответ.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Все комментарии (0)
  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Май 2 2017 - 15:07

    Добрый день, Наталья.
    Раз Вы выплачивали аванс за декабрь, то НДФЛ платить не надо было. Если бы аванс был выплачен в последний день месяца, вот тогда НДФЛ необходимо удержать с суммы аванса и перечислить в бюджет.
    Как отразить зарплату выплаченную ранее конца месяце есть письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/51106 в котором говориться, привожу дословно:
    “В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.01.2016, по строке 110 – 25.01.2016, по строке 120 – 26.01.2016, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели”.
    Если в 140 строке был указан НДФЛ с аванса, то я считаю “уточненку” по 6-НДФЛ можно не подавать. А вот если в 140 строке стоит НДФЛ со всей заработной платы за декабрь, то по моему мнению надо подать уточненную 6-НДФЛ.
    Вы можете зачесть переплату по НДФЛ в честь предстоящих платежей (Письмо ФНС России от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@).
    P.S. К ранним выплатам декабрьской зарплаты налоговые органы относятся лояльно. Вы можете уточнить в налоговой инспекции о необходимость подавать “уточненку” за год.

    • Avatar

      natasha-psk Май 2 2017 - 15:31

      Татьяна, спасибо за ответ. В том то и дело, что НДФЛ поставлен весь. А в 1 квартале сейчас в отчете тоже автоматически эта сумма стоит:
      100 – 31.12.16
      110 – 13.01.16
      120 -14.01.16
      130 – 7500
      140 – 793
      Поэтому я и задала вопрос – если оставить в 2016, как есть, а в 1 квартале тогда убрать? Ведь ФНС учтет сумму к начислению тогда дважды, а не как переплата. Или я ошибаюсь?

      • Avatar

        Татьяна Босых Профбух8 Май 2 2017 - 15:50

        Наталья, из отчета за год не видно, что это переплата. Поэтому опираясь на разъяснение в письме о выплате зарплаты раньше конца месяца можно оставить в 2016 г. как есть. В первом квартале тогда надо убирать эти суммы. А вот сумму остатка зарплаты (3707) необходимо указать в 1 квартале.

        • Avatar

          natasha-psk Май 2 2017 - 16:00

          Зачем? Мы же НДФЛ перечислили, всю з/плату и весь НДФЛ показали в 4 кв. Показать по с.130, а по с.140 ничего? Разве это правильно будет?

          • Avatar

            Татьяна Босых Профбух8 Май 2 2017 - 16:15

            Наталья я просто не поняла, что Вы в декабре указали всю зарплату. Тогда не надо указывать.

    • Avatar

      natasha-psk Май 2 2017 - 15:56

      P.S. В январе этот НДФЛ не перечисляли.

      • Avatar

        Татьяна Босых Профбух8 Май 2 2017 - 16:16

        Думала там только аванс указан.

  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Май 2 2017 - 12:35

    Добрый день, Наталья.

    Уточните, пожалуйста, по датам как у Вас был отражен НДФЛ 6-НДФЛ во втором разделе по строкам с 100 по 140. И когда Вы фактически выплатили зарплату?

    • Avatar

      natasha-psk Май 2 2017 - 13:56

      Добрый день, Татьяна.
      100 – 31.12.16
      110 – 22.12.16
      120 – 23.12.16.
      130 – 7500
      140 – 793
      выплатили 13.01.17 -3707 (остаток з/п).
      Работаю здесь с апреля, бухгалтер, который перечислял НДФЛ, уволилась. Директор не может объяснить, почему заранее перечислили НДФЛ. Такая же ситуация по трем организациям, которые взаимосвязаны (холдинг своего рода).

    • Avatar

      natasha-psk Май 2 2017 - 13:59

      P.S. Аванс за декабрь – 29.12.16

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных