Добрый день!Вопрос следующий. В 2015 году был заключен договор с покупателем. Был он заключен на сумму 2000000 руб.Они по договору заплатили 865000,00-1-я часть аванса и следом сделали расторжение договора,где указали,что эта сумма является окончательной.Организация попросила дать им счет-фактуру на аванс,а потом на реализацию.
ФНС сказала, что у них не идет НДС наш и нашего покупателя и слезно попросили сдать Декларацию и указать там счет-фактуру на аванс. Т.О.получается, что возникла в один день аванс.сч-факт. и реализ-я.Прошло время и опять звонит ФНС и рассказывает, что у них не становится эта же счет-фактура.Что якобы я должна поставить аванс. счет-фактуру в Продаже под кодом 02 и снять ее в Покупке под кодом 21?Я сочла, что нужно снять в Продаже под кодом № 22?!Ни я ни инспектора не знают как здесь правильно…Если в один день выписана и счет-фактура на аванс и на реализацию-они не считают это нарушением…
Подскажите как правильно?И как и под каким кодом отражается снятие счет-фактуры на аванс и в какую книгу упадет?!У меня 1с делает все автоматически. А то меня совсем запутали.
Спасибо…
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Татьяна Босых Профбух8 Авг 1 2017 - 04:33
Добрый день, Анна.
Если я Вас правильно поняла Вы оформляли документы в последовательности (дату поставила для примера):
1. Поступление на расчетный счет 30.12.2015 г.
2. Выписан счет-фактура на аванс 30.12.2015 г.
3. Реализация 30.12.2015 г.
4. Выписан счет-фактура на реализацию 30.12.2015 г.
5. Формирование книги покупок 31.12.2015 г.
6. Формирование книги продаж 31.12.2015 г.
7. Формирование Декларации по НДС
При такой последовательности в Книге продаж будет зафиксирован счет-фактура с кодом – 02 на сумму 850 000 руб. и счет-фактура с кодом – 01 на такую же сумму.
В книге покупок будет зафиксирован счет-фактура с кодом – 22 на сумму 850 000 руб (п.6 ст. 172 НК РФ).
Считаю, что код 21 указывать в книге покупок не правомерно, так как :
21 – код вида операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур проставляется при: Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.
– п. 8 ст. 145 « Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение, а в случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение, предусмотренное настоящей статьей, со второго или с третьего месяца квартала восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение. (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)»
– п. 3 ст. 170 – «приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога»
– ст. 171.1 – «Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств».
Важно, что бы у Вашего покупателя последовательность действий была та же самая. То есть был зарегистрован счет-фактуры на аванс и на реализацию.