Счет-фактура на аванс(вопрос по НДС)

Добрый день!Вопрос следующий. В 2015 году был заключен договор с покупателем. Был он заключен на сумму 2000000 руб.Они по договору заплатили 865000,00-1-я часть аванса и следом сделали расторжение договора,где указали,что эта сумма является окончательной.Организация попросила дать им счет-фактуру на аванс,а потом на реализацию.
ФНС сказала, что у них не идет НДС наш и нашего покупателя и слезно попросили сдать Декларацию и указать там счет-фактуру на аванс. Т.О.получается, что возникла в один день аванс.сч-факт. и реализ-я.Прошло время и опять звонит ФНС и рассказывает, что у них не становится эта же счет-фактура.Что якобы я должна поставить аванс. счет-фактуру в Продаже под кодом 02 и снять ее в Покупке под кодом 21?Я сочла, что нужно снять в Продаже под кодом № 22?!Ни я ни инспектора не знают как здесь правильно…Если в один день выписана и счет-фактура на аванс и на реализацию-они не считают это нарушением…
Подскажите как правильно?И как и под каким кодом отражается снятие счет-фактуры на аванс и в какую книгу упадет?!У меня 1с делает все автоматически. А то меня совсем запутали.
Спасибо…


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Все комментарии (0)
  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Авг 1 2017 - 04:33

    Добрый день, Анна.
    Если я Вас правильно поняла Вы оформляли документы в последовательности (дату поставила для примера):
    1. Поступление на расчетный счет 30.12.2015 г.
    2. Выписан счет-фактура на аванс 30.12.2015 г.
    3. Реализация 30.12.2015 г.
    4. Выписан счет-фактура на реализацию 30.12.2015 г.
    5. Формирование книги покупок 31.12.2015 г.
    6. Формирование книги продаж 31.12.2015 г.
    7. Формирование Декларации по НДС
    При такой последовательности в Книге продаж будет зафиксирован счет-фактура с кодом – 02 на сумму 850 000 руб. и счет-фактура с кодом – 01 на такую же сумму.
    В книге покупок будет зафиксирован счет-фактура с кодом – 22 на сумму 850 000 руб (п.6 ст. 172 НК РФ).
    Считаю, что код 21 указывать в книге покупок не правомерно, так как :
    21 – код вида операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур проставляется при: Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов.

    – п. 8 ст. 145 « Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение, а в случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение, предусмотренное настоящей статьей, со второго или с третьего месяца квартала восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение. (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ)»
    – п. 3 ст. 170 – «приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога»
    – ст. 171.1 – «Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств».
    Важно, что бы у Вашего покупателя последовательность действий была та же самая. То есть был зарегистрован счет-фактуры на аванс и на реализацию.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных