НДС налоговый агент при УСН

Здравствуйте, не могу разобраться с начислением НДС налоговый агент в программе. Мы арендуем здание у Департамента имущества, НДС, как налоговый агент платим в налоговую. Как правильно все операции отразить в программе? Помогите пожалуйста, бьюсь уже несколько дней.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

2017-06-05_14-06-55 2017-06-05_14-06-55 2017-06-05_13-04-26



Размещено пользователем:
Author

Ольга

Все комментарии (29)
  • Avatar

    Ольга Июн 6 2017 - 12:38

    Ольга, мы на УСН. НДС принят к вычету у нас быть не может. В декларации по НДС формируется 9раздел, сведения из книги продаж. Что тогда с 19сч?

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 6 2017 - 13:48

      Ольга, здравствуйте!

      Организации на УСН налог, уплачиваемый за арендодателя, можно учесть в расходах при УСН на основании п.п.8 п.1 ст.346.16:
      8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
      Это если УСН доходы минус расходы.
      В случае УСН доходы пройдет только списание в БУ по Д 91.02.

      • Avatar

        Ольга Июн 6 2017 - 13:54

        Здравствуйте Мария, это всё понятно. Тогда сч19 не используется?

        • Avatar

          Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 6 2017 - 13:57

          Ольга,

          Уточните, пожалуйста, в вашем случае УСН доходы или УСН доходы минус расходы – смоделирую ваш пример полностью, чтобы была понятна последовательность.

          • Avatar

            Ольга Июн 6 2017 - 14:08

            Доходы-расходы, спасибо.

            • Avatar

              Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 6 2017 - 14:21

              Мне понадобиться некоторое время на оформление примера и вернусь к Вам с обратной связь.
              Спасибо за понимание!

            • Avatar

              Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 6 2017 - 18:17

              Также рекомендую ознакомиться с материалами на сайте Профбух8 и попробовать тест-драйв, перейдя по ссылке:
              Мастер-класса “УСН — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика
              Часть 5 – НДС, налоговый агент.
              В данном МК просто кладезь полезной и нужной для Бухгалтера информации.

              • Avatar

                Ольга Июн 7 2017 - 08:55

                Мария, доброе утро, огромное спасибо за ответы, мастер-класс по ссылке надо покупать, или как то можно его так попробовать?

                • Avatar

                  Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 7 2017 - 17:47

                  Ольга, здравствуйте!

                  Этот МК надо приобретать, если он заинтересовал.
                  Посмотрите, пожалуйста, там есть некоторая информация открытая т.е можно тест-драйв провести – послушать и посмотреть выборочно.
                  Советую пройти по всем частям и ознакомиться с Содержанием, чтобы понимать, какие темы и вопросы рассматриваются.

                  • Avatar

                    Ольга Июн 7 2017 - 19:36

                    Мария, ещё раз огромное спасибо за ответы.
                    Ещё вопрос зачем отражать арендуемое имущество за балансом? По какой сумме?
                    И ещё вы мне задали вопрос:
                    И еще подскажите, пожалуйста, по вашей ситуации.
                    Вы пишите, что через подотчетное лицо прошла операция – как именно.
                    Отвечаю:
                    Выдали директору деньги под отчет, она оплатила через сбербанк как физ. лицо.

                  • Avatar

                    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 7 2017 - 20:01

                    Ольга, здравствуйте!

                    Всегда, пожалуйста! Рады Вам помочь!
                    По уточнениям – поняла, спасибо.

                    В части отражения арендованного имущества. Мы работаем по Приказу Минфина от 31.10.2000 N 94н “Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению”.
                    Планом счетов предусмотрен счет 001 Арендованные основные средства.
                    Право собственности на ОС к нам не перешло – поэтому показываем его не на своем балансе, а за балансом.
                    Таким образом, из учета сразу ясно, на каком основании пользуемся имуществом и что оно находится в нашем распоряжении. Эту информацию раскрываем также в пояснениях к Бухгалтерской отчетности для внешних пользователей.
                    Что касается оценки, то требование следующее “Арендованные основные средства учитываются на счете 001 “Арендованные основные средства” в оценке, указанной в договорах на аренду“.
                    В том случае, если в Договоре оценка не зафиксирована, то Организация самостоятельно выбирает способ оценки – рыночная стоимость, арендная плата за период действия договора, номинальная оценка 1 руб, иное. Этот способ рекомендуется закрепить в Учетной политике Компании.

                    И еще одно уточнение по поводу моего предыдущего ответа.
                    Счет 68.32 показывает состояние расчетов с бюджетом. Сальдо не будет по этому счету, когда налог будет уплачен.
                    Т.е сальдо по Д – переплата в бюджет, сальдо по К – задолженность перед бюджетом, сальдо ноль – обязательства перед бюджетом выполнены в полной мере.

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июн 6 2017 - 18:10

      Ольга, в продолжение темы по учету у налогового агента по НДС в 1С БП 8.3.

      Выслала на вашу электронною почту подробную информацию, как отражать подобные операции у Компании на УСН доходы минус расходы.
      Рекомендации состоят из 2х частей – оплата Поставщику по р/с и наличными.

      На что хотела бы обратить внимание при оплате наличными.

      Для того, чтобы в автоматическом режиме сформировать счет-фактуру и корректно заполнить Декларацию по НДС, РКО надо оформлять не на Сотрудника физ лицо, а на получателя средств Департамент имущества.
      В печатной форме можете или написать через Сотрудника или печатную форму полностью изменить на Сотрудника, но в ручном режиме в excel.
      Наличные расчеты не приветствуются контролирующими Органами, имеется лимит расчетов наличными по одному Договору – 100 000 руб., не разово, а ИТОГО по Договору. Нарушение лимита серьезно штрафуется. Все расчеты с Контрагентами должны идти через расчетный счет.
      С этим связано в т.ч и то, что такой сценарий для налогового агента по НДС в 1С не автоматизирован.
      Настоятельно рекомендую следующий платеж проводить через расчетный счет Организации.

      Теперь еще раз перечислю последовательность действий, а подробно в высланной в ваш адрес Инструкции:
      1. Регистрация договора.
      Вид агентского договора – аренда (абз.1 п.3 ст.161 НК РФ).
      2. Оплата аванса арендодателю.
      РКО в адрес Департамента.
      3. Регистрация счета-фактуру налогового агента.
      Продажи – Создать – Счет-фактура выданный – Счет-фактура налогового агента.
      4. Уплата НДС в бюджет.
      ВАЖНО! Статус налогоплательщика в платежном поручении у налогового агента 02.
      5. Начисление арендной платы за месяц.
      НДС будет включен в стоимость именно этим документом т.е будет проводка Д 20 К 19.
      6. Заполнение Декларации по НДС.
      Раздел 2 (код операции 1011703) и Раздел 9.
      7. КУДиР проверка.
      8. Анализ счетов 68.32 / 76.НА проверка.
      Сальдо эти счета иметь не должны.

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 6 2017 - 12:27

    Только при соблюдении определенной последовательности действий программа будет формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность корректно.

    1. Д 60.02 К51 Оплата аванса арендодателю – Документ «Списание с расчетного счета»
    2. Д 76.НА К 68.32 Регистрация счет-фактуры налогового агента
    3. Д 68.32 К 51 Оплата налога в бюджет – Документ «Списание с расчетного счета»
    4. Документ «Поступление (акт, накладная)»
    Д 20,44,26 К 60.01 Начислена арендная плата за месяц – Документ «Поступление (акт, накладная)»
    Д 19.04 К 60.01 – выделен НДС налогового агента
    Д 60.01 К 76.НА – учтен НДС налогового агента
    Д 60.01 К 60.02 – зачтен аванс
    5. Д 68.02 К 19.04 – НДС принят к вычету – Документ «Формирование записей книги покупок»

  • Avatar

    Ольга Июн 6 2017 - 12:02

    Тогда и оплату ставить 19сч-51сч соответственно? Или всё-таки можно по привычке использовать 68 и не обращать на ошибку внимание?

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 6 2017 - 12:01

    Если Вы будете использовать в ПТиУ 68 счет, программа будет всегда показывать ошибку. Алгоритм программы предполагает использование 19 счета для корректного формирования отчетов.

  • Avatar

    Ольга Июн 6 2017 - 11:39

    Вы пишете что надо использовать 19сч или можно 68? Но тогда при проверке всегда будет показывать ошибку?

    Прикреплён файл 2017-06-05_14-06-55

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 6 2017 - 11:38

    Уточните, пожалуйста вопрос, на который необходимо дать ответ

  • Avatar

    Ольга Июн 6 2017 - 10:39

    Ольга, спасибо огромное за ответы. Можно получить ответ на предыдущий вопрос

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 6 2017 - 10:37

    Добрый день!

    Да. Все верно. При покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН входной НДС при УСН признается в расходах одновременно со стоимостью покупных товаров, работ, услуг (пп. 8 п.1 ст. 346 НК РФ, письмо Минфина от 27.10.2014 №03-11-06/2/54127)

  • Avatar

    Ольга Июн 6 2017 - 09:36

    Ольга, доброе утро. Ещё подскажите пожалуйста, мы на УСН и при поступлении услуг я ставлю НДС сверху, НДС включен в стоимость, чтоб сумма ндс отразилась в корреспонденции с 20сч. Правильно?

  • Avatar

    Ольга Июн 5 2017 - 16:43

    Т.е. обязательно надо использовать 19 или можно 68? Но тогда при проверке всегда будет показывать ошибку?

    • Avatar

      Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 5 2017 - 20:18

      Разработчики 1С рекомендуют использовать 19 счет при заполнении документа “Поступление (акт, накладная)”

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 5 2017 - 16:40

    Это настройки программы для корректного формирования бухгалтерской и налоговой отчетности.

  • Avatar

    Ольга Июн 5 2017 - 16:18

    Почему счет 19.04 , а не 68.32-налоговый агент?

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 5 2017 - 15:35

     

    Добрый день!

    К сожалению при совершении оплаты через подотчетное лицо, программа автоматически не заполняет документы “счет-фактура выданный” и “Формирование записи книги покупок”. Но эти документы можно заполнить вручную.
    Документ “Поступление (акт, накладная)” необходимо завести с НДС. и указать счет НДС 19.04
    Скриншоты во вложении

    ПТиУ_1 ПТиУ_проводки счф выданный Формирование зап.книги покупок

     

  • Avatar

    Ольга Июн 5 2017 - 14:08

    Всё сделала, но теперь при проверки показывает ошибку.

    Прикреплён файл 2017-06-05_14-06-55

  • Avatar

    Ольга Июн 5 2017 - 13:07

    Сейчас исправила поступление. Скрин прилагаю, но счет-фактура не заполняется.

    Прикреплён файл 2017-06-05_13-04-26

  • Avatar

    Ольга Июн 5 2017 - 12:54

    Здравствуйте Ольга. Пробовала так, ничего не получается. В договоре оформлен с указанием налогового агента.
    1. Оплата проведена через подотчетное лицо.
    2. Счет-фактура-кнопка заполнить, ничего не заполняется.
    3. В бюджет налог ещё не платили.
    4. Арендная плата начислена через поступление без НДС.

  • Avatar

    Ольга Шахова Профбух8.ру Июн 5 2017 - 12:30

    Добрый день!
    В плане счетов “1С:Бухгалтерии 8″ предусмотрены специальные счета 68.32 “НДС при исполнении обязанностей налогового агента” и 76.НА “Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента”. Договор аренды должен быть оформлен с указанием, что Ваша организация выступает налоговым агентом. Вид агентского договора – аренда (абз.1 п.3 ст.161 НК РФ)
    Далее Вам необходимо выполнить следующие действия:
    1. Оплата аванса арендодателю – Документ «Списание с расчетного счета»
    2. Зарегистрировать счет-фактуру налогового агента – Раздел Банк и касса – регистрация счетов-фактур – счета-фактуры налогового агента – кнопка «Заполнить» – далее «Выполнить». Счет-фактура попадет в книгу продаж
    3. Оплата налога в бюджет – Документ «Списание с расчетного счета»
    4. Начислена арендная плата за месяц – Документ «Поступление (акт, накладная)»
    5. Регистрация счета-фактуры в книге покупок – Документ «Формирование записей книги покупок»

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных