Здравствуйте, не могу разобраться с начислением НДС налоговый агент в программе. Мы арендуем здание у Департамента имущества, НДС, как налоговый агент платим в налоговую. Как правильно все операции отразить в программе? Помогите пожалуйста, бьюсь уже несколько дней.
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
Ольга
Ольга, здравствуйте!
Организации на УСН налог, уплачиваемый за арендодателя, можно учесть в расходах при УСН на основании п.п.8 п.1 ст.346.16:
8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;
Это если УСН доходы минус расходы.
В случае УСН доходы пройдет только списание в БУ по Д 91.02.
Здравствуйте Мария, это всё понятно. Тогда сч19 не используется?
Ольга,
Уточните, пожалуйста, в вашем случае УСН доходы или УСН доходы минус расходы – смоделирую ваш пример полностью, чтобы была понятна последовательность.
Доходы-расходы, спасибо.
Мне понадобиться некоторое время на оформление примера и вернусь к Вам с обратной связь.
Спасибо за понимание!
Также рекомендую ознакомиться с материалами на сайте Профбух8 и попробовать тест-драйв, перейдя по ссылке:
Мастер-класса “УСН — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика“
Часть 5 – НДС, налоговый агент.
В данном МК просто кладезь полезной и нужной для Бухгалтера информации.
Мария, доброе утро, огромное спасибо за ответы, мастер-класс по ссылке надо покупать, или как то можно его так попробовать?
Ольга, здравствуйте!
Этот МК надо приобретать, если он заинтересовал.
Посмотрите, пожалуйста, там есть некоторая информация открытая т.е можно тест-драйв провести – послушать и посмотреть выборочно.
Советую пройти по всем частям и ознакомиться с Содержанием, чтобы понимать, какие темы и вопросы рассматриваются.
Мария, ещё раз огромное спасибо за ответы.
Ещё вопрос зачем отражать арендуемое имущество за балансом? По какой сумме?
И ещё вы мне задали вопрос:
И еще подскажите, пожалуйста, по вашей ситуации.
Вы пишите, что через подотчетное лицо прошла операция – как именно.
Отвечаю:
Выдали директору деньги под отчет, она оплатила через сбербанк как физ. лицо.
Ольга, здравствуйте!
Всегда, пожалуйста! Рады Вам помочь!
По уточнениям – поняла, спасибо.
В части отражения арендованного имущества. Мы работаем по Приказу Минфина от 31.10.2000 N 94н “Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению”.
Планом счетов предусмотрен счет 001 Арендованные основные средства.
Право собственности на ОС к нам не перешло – поэтому показываем его не на своем балансе, а за балансом.
Таким образом, из учета сразу ясно, на каком основании пользуемся имуществом и что оно находится в нашем распоряжении. Эту информацию раскрываем также в пояснениях к Бухгалтерской отчетности для внешних пользователей.
Что касается оценки, то требование следующее “Арендованные основные средства учитываются на счете 001 “Арендованные основные средства” в оценке, указанной в договорах на аренду“.
В том случае, если в Договоре оценка не зафиксирована, то Организация самостоятельно выбирает способ оценки – рыночная стоимость, арендная плата за период действия договора, номинальная оценка 1 руб, иное. Этот способ рекомендуется закрепить в Учетной политике Компании.
И еще одно уточнение по поводу моего предыдущего ответа.
Счет 68.32 показывает состояние расчетов с бюджетом. Сальдо не будет по этому счету, когда налог будет уплачен.
Т.е сальдо по Д – переплата в бюджет, сальдо по К – задолженность перед бюджетом, сальдо ноль – обязательства перед бюджетом выполнены в полной мере.
Ольга, в продолжение темы по учету у налогового агента по НДС в 1С БП 8.3.
Выслала на вашу электронною почту подробную информацию, как отражать подобные операции у Компании на УСН доходы минус расходы.
Рекомендации состоят из 2х частей – оплата Поставщику по р/с и наличными.
На что хотела бы обратить внимание при оплате наличными.
Для того, чтобы в автоматическом режиме сформировать счет-фактуру и корректно заполнить Декларацию по НДС, РКО надо оформлять не на Сотрудника физ лицо, а на получателя средств Департамент имущества.
В печатной форме можете или написать через Сотрудника или печатную форму полностью изменить на Сотрудника, но в ручном режиме в excel.
Наличные расчеты не приветствуются контролирующими Органами, имеется лимит расчетов наличными по одному Договору – 100 000 руб., не разово, а ИТОГО по Договору. Нарушение лимита серьезно штрафуется. Все расчеты с Контрагентами должны идти через расчетный счет.
С этим связано в т.ч и то, что такой сценарий для налогового агента по НДС в 1С не автоматизирован.
Настоятельно рекомендую следующий платеж проводить через расчетный счет Организации.
Теперь еще раз перечислю последовательность действий, а подробно в высланной в ваш адрес Инструкции:
1. Регистрация договора.
Вид агентского договора – аренда (абз.1 п.3 ст.161 НК РФ).
2. Оплата аванса арендодателю.
РКО в адрес Департамента.
3. Регистрация счета-фактуру налогового агента.
Продажи – Создать – Счет-фактура выданный – Счет-фактура налогового агента.
4. Уплата НДС в бюджет.
ВАЖНО! Статус налогоплательщика в платежном поручении у налогового агента 02.
5. Начисление арендной платы за месяц.
НДС будет включен в стоимость именно этим документом т.е будет проводка Д 20 К 19.
6. Заполнение Декларации по НДС.
Раздел 2 (код операции 1011703) и Раздел 9.
7. КУДиР проверка.
8. Анализ счетов 68.32 / 76.НА проверка.
Сальдо эти счета иметь не должны.
Только при соблюдении определенной последовательности действий программа будет формировать бухгалтерскую и налоговую отчетность корректно.
1. Д 60.02 К51 Оплата аванса арендодателю – Документ «Списание с расчетного счета»
2. Д 76.НА К 68.32 Регистрация счет-фактуры налогового агента
3. Д 68.32 К 51 Оплата налога в бюджет – Документ «Списание с расчетного счета»
4. Документ «Поступление (акт, накладная)»
Д 20,44,26 К 60.01 Начислена арендная плата за месяц – Документ «Поступление (акт, накладная)»
Д 19.04 К 60.01 – выделен НДС налогового агента
Д 60.01 К 76.НА – учтен НДС налогового агента
Д 60.01 К 60.02 – зачтен аванс
5. Д 68.02 К 19.04 – НДС принят к вычету – Документ «Формирование записей книги покупок»
Тогда и оплату ставить 19сч-51сч соответственно? Или всё-таки можно по привычке использовать 68 и не обращать на ошибку внимание?
Если Вы будете использовать в ПТиУ 68 счет, программа будет всегда показывать ошибку. Алгоритм программы предполагает использование 19 счета для корректного формирования отчетов.
Вы пишете что надо использовать 19сч или можно 68? Но тогда при проверке всегда будет показывать ошибку?
Уточните, пожалуйста вопрос, на который необходимо дать ответ
Ольга, спасибо огромное за ответы. Можно получить ответ на предыдущий вопрос
Добрый день!
Да. Все верно. При покупке товаров, работ, услуг у поставщиков на ОСН входной НДС при УСН признается в расходах одновременно со стоимостью покупных товаров, работ, услуг (пп. 8 п.1 ст. 346 НК РФ, письмо Минфина от 27.10.2014 №03-11-06/2/54127)
Ольга, доброе утро. Ещё подскажите пожалуйста, мы на УСН и при поступлении услуг я ставлю НДС сверху, НДС включен в стоимость, чтоб сумма ндс отразилась в корреспонденции с 20сч. Правильно?
Т.е. обязательно надо использовать 19 или можно 68? Но тогда при проверке всегда будет показывать ошибку?
Разработчики 1С рекомендуют использовать 19 счет при заполнении документа “Поступление (акт, накладная)”
Это настройки программы для корректного формирования бухгалтерской и налоговой отчетности.
Почему счет 19.04 , а не 68.32-налоговый агент?
Добрый день!
К сожалению при совершении оплаты через подотчетное лицо, программа автоматически не заполняет документы “счет-фактура выданный” и “Формирование записи книги покупок”. Но эти документы можно заполнить вручную.
Документ “Поступление (акт, накладная)” необходимо завести с НДС. и указать счет НДС 19.04
Скриншоты во вложении
Всё сделала, но теперь при проверки показывает ошибку.
Сейчас исправила поступление. Скрин прилагаю, но счет-фактура не заполняется.
Здравствуйте Ольга. Пробовала так, ничего не получается. В договоре оформлен с указанием налогового агента.
1. Оплата проведена через подотчетное лицо.
2. Счет-фактура-кнопка заполнить, ничего не заполняется.
3. В бюджет налог ещё не платили.
4. Арендная плата начислена через поступление без НДС.
Добрый день!
В плане счетов “1С:Бухгалтерии 8″ предусмотрены специальные счета 68.32 “НДС при исполнении обязанностей налогового агента” и 76.НА “Расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента”. Договор аренды должен быть оформлен с указанием, что Ваша организация выступает налоговым агентом. Вид агентского договора – аренда (абз.1 п.3 ст.161 НК РФ)
Далее Вам необходимо выполнить следующие действия:
1. Оплата аванса арендодателю – Документ «Списание с расчетного счета»
2. Зарегистрировать счет-фактуру налогового агента – Раздел Банк и касса – регистрация счетов-фактур – счета-фактуры налогового агента – кнопка «Заполнить» – далее «Выполнить». Счет-фактура попадет в книгу продаж
3. Оплата налога в бюджет – Документ «Списание с расчетного счета»
4. Начислена арендная плата за месяц – Документ «Поступление (акт, накладная)»
5. Регистрация счета-фактуры в книге покупок – Документ «Формирование записей книги покупок»
Ольга Июн 6 2017 - 12:38
Ольга, мы на УСН. НДС принят к вычету у нас быть не может. В декларации по НДС формируется 9раздел, сведения из книги продаж. Что тогда с 19сч?