Здравствуйте, участник (физ.лицо) выходит из ООО, часть доли забирает деньгами, часть-товаром, какими документами и проводками отразить передачу товара и как она отразится на налоговом учете при УСНО?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Мар 21 2017 - 22:42
Здравствуйте, Оксана!
Специального документа для отражения операции по выплате доли участнику Общества имуществом при выходе из ООО не предусмотрено.
Можно отразить эти хозяйственные операции через Операции – Операция, введенная вручную. Проводка Д 91.02 К 10. Отражаем списание фактической себестоимости передаваемых материалов и Д 75.01 К 91.01. Отражаем прочий доход при передаче материалов в счет оплаты действительной стоимости доли.
По поводу того, является ли доходом в целях УСН сумма превышения суммы действительной доли над номинальной является спорным. Есть аргументы и за и против. Организация самостоятельно принимает решение включать ли данную сумму в доходы или нет. Согласно пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при выходе (выбытии) из хозяйственного общества. Письмо Минфина РФ от 07.06.2012 г. N 03-04-06/3-157.
Для отражения движений в КУДиР можно воспользоваться документом Операции – Записи книги доходов и расходов УСН или Операции – Операция, введенная вручную – Еще – Выбор регистров.