Здравствуйте, участник (физ.лицо) выходит из ООО, часть доли забирает деньгами, часть-товаром, какими документами и проводками отразить передачу товара и как она отразится на налоговом учете при УСНО?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Здравствуйте, участник (физ.лицо) выходит из ООО, часть доли забирает деньгами, часть-товаром, какими документами и проводками отразить передачу товара и как она отразится на налоговом учете при УСНО?
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
Здравствуйте, Оксана!
Специального документа для отражения операции по выплате доли участнику Общества имуществом при выходе из ООО не предусмотрено.
Можно отразить эти хозяйственные операции через Операции – Операция, введенная вручную. Проводка Д 91.02 К 10. Отражаем списание фактической себестоимости передаваемых материалов и Д 75.01 К 91.01. Отражаем прочий доход при передаче материалов в счет оплаты действительной стоимости доли.
По поводу того, является ли доходом в целях УСН сумма превышения суммы действительной доли над номинальной является спорным. Есть аргументы и за и против. Организация самостоятельно принимает решение включать ли данную сумму в доходы или нет. Согласно пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при выходе (выбытии) из хозяйственного общества. Письмо Минфина РФ от 07.06.2012 г. N 03-04-06/3-157.
Для отражения движений в КУДиР можно воспользоваться документом Операции – Записи книги доходов и расходов УСН или Операции – Операция, введенная вручную – Еще – Выбор регистров.