Коллеги, добрый день!
Юр лицо является разработчиком программного обеспечения. Было принято решение передать безвозмездно какое-то количество неисключительных лицензий на диске в подарок школе.
Каким образом учесть такие расходы по безвозмездной передаче программного обеспечения?
Я правильно понимаю, что в этом случае расходы на разработку этого ПО я не могу учесть в расходах по налогу на прибыль?
И как поступить, если часть этих лицензий не будет безвозмездно передаваться, а будет продаваться по коммерческой стоимости?
Заранее спасибо, и с наступающими праздниками!
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru Дек 30 2016 - 22:11
Добрый день! Спасибо за поздравления, Вас также поздравляем с наступающим Новым годом!
Операция по передаче не исключительных лицензий школе может быть оформлена Вами как благотворительная деятельность (закон от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ в ред. от 05.05.2014 N 103-ФЗ).
В этом случае:
1. Операция не будет облагаться НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ)
2. По товару, переданному в благотворительных целях, если ранее НДС был принят к вычету, придется восстановить налог в бюджет. (п.п.2 п.3 ст.170 НК РФ).
3. Передача имущества в благотворительных целях освобождена от налога на прибыль (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 249 НК РФ) и в расходах в целях исчисления налога на прибыль не участвует (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Та же часть лицензий, что будет продаваться, облагается НДС и налогом на прибыль в установленном порядке. Поскольку у Вас появляется операция, освобожденная от НДС, необходимо обеспечить раздельный учет НДС. А саму операцию необходимо отразить в 7 разделе декларации по НДС за период, в котором произошла передача школе Вашего ПО.