Дополнительные расходы на приобретение товаров при УСН в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Дополнительные расходы на приобретение товаров при УСН в 1С 8.2

Рассмотрим как оформить дополнительные расходы на доставку в 1С 8.2 Бухгалтерия при приобретении товаров на примере организации при УСН объект налогообложения «Доходы».

Содержание

1 Как отразить дополнительные расходы при покупке товаров по УСН в 1С 8.2

Как отразить дополнительные расходы при покупке товаров по УСН в 1С 8.2

ООО «Торговая компания «Дом» приобретает товары у поставщика, которые доставляются этим же поставщиком за отдельную плату. По договору поставки ранее (в 2012г.) была осуществлена 100% предоплата за товары (в 2012г. объект налогообложения «Доходы»), оплата за доставку товаров производится на условиях постоплаты. Необходимо отразить операции в программе в 1С 8.2 Бухгалтерия. Для этого в 1С 8.2 необходимо оформить операции:

Операцию №1 по поступлению товаров от поставщика.
Операцию №2 по оприходованию услуг по доставке товаров.
Операцию №3 по оплате поставщику за услуги доставки.
Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
Проверить записи в регистрах накопления УСН.
Сформировать книгу учета доходов и расходов и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

Параметры для выполнения Операции №2:

Параметры для выполнения Операции №3:

Шаг 1. Оплата аванса поставщику

Для того, чтобы в 1С 8.2 операции правильно были отражены в налоговых регистрах, необходимо проверить в базе данных заполнение документов на оплату аванса поставщику ООО «Бель» на сумму 177 000,00 руб. от 27.12.2012г.

Шаг 2. Поступление товаров от поставщика

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» (вид операции покупка, комиссия) в 1С 8.2.

В табличной части – ввод номенклатурных позиций (выбор товаров, как правило, осуществляется из папки Товары), а также соответствующее им количество, цену, ставку НДС, сумму НДС;
Необходимо проверить правильность заполнения графы Счета учета товаров;
В графе Расходы (НУ) – значение Принимаются:

Проводки по поступлению товаров от поставщика

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению товаров. «Входной» НДС по БУ включается в стоимость товаров. Одновременно формируется проводка по зачету ранее выданного аванса поставщику:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Расходы при УСН были сформированы записи с видами движения Приход и одновременно Расход, отражающие поступление и выбытие суммы из регистра со Статусом оплаты расходов УСН – значение Не списано, не оплачено. Это происходит в связи с тем, что в результате проведения этого документа два из условий для принятия расходов по НУ выполняются – товары поступили и ранее за них была сделана предоплата, поэтому запись с видом движения Расход списывает суммы из регистра со статусом Не списано, не оплачено.
Одновременно в регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход со Статусом оплаты расходов УСН – значение Не списано, для того, чтобы отследить выполнение последнего условия для принятия стоимости товаров к расходам – реализацию товаров:

Шаг 3. Оприходование услуг по доставке товаров в 1С 8.2

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление доп.расходов» в 1С 8.2. Создание документа производится на основании документа Поступление товаров и услуг:

Необходимо проверить правильность заполнения поля Счет учета. Транспортные расходы по БУ должны быть включены в стоимость товаров, поэтому должен быть указан счет 41.01 «Товары на складах»;
В поле Расходы (НУ) –значение Принимаются.

Внимание! Транспортные расходы распределяются между позициями товаров согласно Способу распределения, который указан в шапке документа. Если указать вручную суммы в графах Доп.расходы (сумма) и Сумма НДС, то проводки будут сформированы на общую сумму, указанную в этих графах и в поле Сумма расхода в шапке документа:

Проводки по поступлению услуг доставки товаров

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление доп. расходов в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по формированию стоимости товаров. В бухгалтерском учете в соответствии с учетной политикой транспортные расходы включаются в стоимость товаров:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход со Статусом оплаты расходов УСН – значение Не списано, не оплачено. В дальнейшем будет отслеживаться выполнение условий для принятия транспортных расходов на расходы, относящихся к поступившим товарам – это реализация товаров, оплата транспортных расходов:

Шаг 4. Оплата поставщику за услуги доставки товаров

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.2. Создание документа производится на основании документа Поступление доп.расходов. В нашем примере – это Акт № 34 от 24.01.2013г. ООО «Бель»:

Проводки по оплате поставщику за услуги доставки товаров

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по перечислению задолженности контрагенту:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате за транспортные услуги, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы — всего», но в учитываемых расходах (т.е. в графе 7) данная сумма пока не отражается:

В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход, отражающая выбытие суммы из регистра, в связи с тем, что Статус оплаты расходов УСН поменялся со значения Не списано, не оплачено на значение Не списано.
В регистре накопления Расходы при УСН одновременно была сформирована запись с видом движения Приход, отражающая поступление суммы в регистр с новым значением Статуса оплаты расходов УСН — значение Не списано: