Выплата зарплаты в декабре

В декабре нужно будет начислять зарплату за декабрь.С учетом выходного 31 декабря, выплата будет 29.НДФЛ тоже хотелось бы выплатить 29 декабря.Но документ Начисление зарплаты ставит дату дохода -конец месяца, т.е. 31 декабря.Как правильно проставить даты, чтобы не было нарушений законодательства и ошибок в заполнение строк 100 и 110 2 раздела 6-НДФЛ.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Размещено пользователем:
Author

olgatosno

Все комментарии (3)
  • Avatar

    olgatosno Дек 11 2017 - 10:24

    Татьяна, спасибо.Из раздела “Вам будет интересно”:2. Выплата зарплаты в декабре, предлагается вариант приказа на 100% аванс в декабре, выплата аванса в декабре и последующие в январе удержание НДФЛ и уплата в бюджет.
    Но если зарплата будет выплачена в виде аванса, но как в 6-НДФЛ заполнить дату удержания, которая приравнивается к фактической дате ведомости, которой не будет из-за нулевой задолженности перед сотрудником.
    И второе, в 6-НДФЛ не допускается при нулевом доходе удержание НДФЛ.

    • Avatar

      Татьяна Босых Профбух8 Дек 13 2017 - 11:00

      Добрый день,Ольга Вадимовна.
      Если зарплата полностью выплачена в аванс, в полном объеме, то исчислить и удержать НДФЛ можно только при выплате зарплаты за первую половину следующего месяца. В Вашем случае при выдаче денег за первую половину января 2018 г. (Письмо ФНС России от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).
      В пользу перечисления НДФЛ в декабре приведу Вам высказывание Стельмах Николай Николаевич, советник государственной гражданской службы РФ 1 класса:
      “Что касается ситуации, когда организация выплачивает декабрьскую зарплату в конце того же месяца (а именно в последних числах – 29-го или 30-го) и удерживает из выплачиваемых работникам сумм НДФЛ, то, по моему мнению, не должно быть претензий со стороны налоговых органов относительно того, что организация заплатила в бюджет не налог, а ошибочный платеж. Следовательно, и ответственность к организации не должна применяться”.

  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Дек 10 2017 - 18:12

    Добрый день, Ольга Вадимовна.
    К сожалению по данному вопросу у чиновников нет единого мнения.

    1. ФНС России в письме от 24.03.16 N БС-4-11/5106 дает такие разъяснения: В случае если работникам заработная плата за январь 2016 года выплачена 25.01.2016, то в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года данная операция отражается следующим образом:
    – по строке 100 указывается 31.01.2016;
    – по строке 110 – 25.01.2016;
    – по строке 120 – 26.01.2016;
    – по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

    2. Руководство ФНС России Письмом от 29.04.2016 N БС-4-11/7893 направило нижестоящим налоговым органам свои разъяснения. Так как до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком, то не имеется оснований для исчисления налога, подлежащего удержанию и перечислению в бюджет.
    Вы можете на основании положений статей 21 и 24 Кодекса обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ и перечислению НДФЛ с учетом конкретных ситуаций.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных