Приобретение электронных услуг у иностранной компании

Курсы 1С 8.3 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:Бухгалтерия 8 » Приобретение электронных услуг у иностранной компании

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что при приобретении электронных услуг у иностранной компании организация помимо того, что она выступает налоговым агентом по НДС, также выступает налоговым агентом по налогу на прибыль? Подскажите, как с точки зрения налога на прибыль, отразить данную операцию в программе? Про НДС Ольга подробно рассказала на последнем семинаре, про налог на прибыль вопрос не был затронут.

Заранее большое спасибо!

Алина.

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Дата публикации: Окт 15, 2017

Поставьте вашу оценку этой статье:

(Пока оценок нет)

Загрузка...

Размещено пользователем:

goncharovag63

Все комментарии (8)

goncharovag63

Мария, спасибо!
Письма изучу.

Окт 25 2017 - 12:33
- Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
  
  Алина, здравствуйте!
  
  Да, вопрос интересный, требует анализа. Удачи!
  Рады помочь — всегда обращайтесь.
  
  Окт 25 2017 - 12:45
goncharovag63

Мария, добрый день!

Насколько я понимаю, приобретение права на использование лицензионного программного продукта в Респ. Беларусь (приобрели облачный сервис для взаимодействия с белорусскими партнерами, CRM-система) подпадает под действие п. 4 ч. 1 ст. 309 НК РФ?
Подтверждение факта постоянного местонахождения в РБ мы не получили, несмотря на наличие соглашения между нашими странами об избежании двойного налогообложения, поэтому безопаснее заплатить НП и подать декларацию.

Если мои рассуждения правильные, подскажите, какие операции необходимо сделать в программе?
Спасибо!

Окт 23 2017 - 14:50
- Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
  
  Алина, здравствуйте!
  
  Мы даем консультации по отражению конкретной хозяйственной операции в 1С, самостоятельно сделки не квалифицируем т.к это можно сделать только обладая полной информацией по ситуации. А это не только описательная часть, но и первичные документы, которые могут содержать очень важные нюансы. Поэтому определиться с тем обязана организация выступать налоговым агентом по налогу прибыль или нет лучше с аудиторами, а также обратившись с запросом в ИФНС по месту регистрации.
  
  Я бы порекомендовала начать читать и анализировать статью 309 НК РФ с самого начала.
  Т.е смотрите, какие критерии даны:
  «1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом:
  1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации — акционеру (участнику) российских организаций;
  2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации…»…
  
  Т.е тут ищем «свои» услуги в списке, смотрим это предпринимательская деятельность или нет. Если остались сомнения, то также обращаем внимание на п. 2 ст. 309 НК РФ, где перечислены доходы, которые не облагаются н/прибыль:
  «2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат…»…
  
  Если Организация обязана удержать налог с дохода, то отчет «Доходы, выплаченные иностранным организациям» заполняется в 1С практически в ручном режиме. Поля желтого цвета вручную и зеленые на их основании будут рассчитаны автоматически.
  Т.о берете те данные, что уже отражены в учете стандартными документами и их переносите в отчет вручную.
  Правила заполнения даны в Приложении №2 к Приказу ФНС от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@.
  
  Окт 23 2017 - 16:47
- Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
  
  И в продолжение темы несколько писем, на которые надо обратить внимание применительно к вопросу налогового агента по н/прибыль:
  
  — письмо ФНС РФ от 05.07.2017 N СД-4-3/13048@;
  — письмо Минфина РФ от 03.07.2017 N 03-08-05/41842;
  — письмо Минфина РФ от 10.10.2016 N 03-08-05/58776;
  — письмо Минфина РФ от 30.09.2016 N 03-08-13/56982.
  
  Окт 23 2017 - 17:01
goncharovag63

Ксения, добрый день!

В статье речь идет об НДС налогового агента.
Подскажите, как все таки отразить удержание НП налогового агента в программе?
И как заполнить декларацию?

Спасибо!

Окт 22 2017 - 16:21
- Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru
  
  Алина, здравствуйте!
  
  Прежде чем отражать удержание НП надо определиться с основанием.
  Уточните, пожалуйста, какое основание в вашем случае по НК РФ для удержания НП т.е какая статья и какой пункт.
  Например, Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации.
  И далее с учетом статей 310, 311, 312 НК РФ.
  
  Что касается отражения в 1С, то регламентированный отчет «Доходы, выплаченные иностранным организациям» заполняется в практически в ручном режиме. Поля желтого цвета вручную и зеленые на их основании будут рассчитаны автоматически.
  
  Окт 22 2017 - 18:59
Ксения Куракова Profbuh8.ru

Добрый день!

Нельзя однозначно утверждать «Если организация выступает налоговым агентом по НДС, то она также выступает налоговым агентом по налогу на прибыль», потому что перечень доходов, иностранной компанией от источников в РФ, которые подлежат обложению налогом на прибыль является закрытым и приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ.

Если доходы иностранной компании не относятся к перечню доходов п. 1 ст. 309 НК РФ, то на основании п. 2 ст. 309 НК РФ данные доходы не подлежат налогообложению.

Посмотреть, как операции будут отражаться в налоговом учете можно на скринах в статье на нашем сайте:

https://profbuh8.ru/2017/06/nalogovyiy-agent-po-nds-pri-priobretenii-elektronnyih-uslug-u-inostrannyih-kompaniy-v-1s-8-3/

Окт 19 2017 - 10:19

Приобретение электронных услуг у иностранной компании

Вам будет интересно

Войти в кабинет

Регистрация