[Выпуск №27] Налоговые новости и про оформление в 1С:8 реализации необлагаемой НДС

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

Дорогой Коллега , добрый день!

Мы продолжаем Вас информировать о самых последних законодательных изменениях
и интересных функциях в программе 1С:8. 

 

В самом начале выпуска напоминаем, что на этой неделе
у нас пройдут прямые эфиры следующих онлайн-семинаров:

 

18 июля: «Декларация по Налогу на прибыль за 1 полугодие 2017г.»

19 июля: Разбор грубейших ошибок при обосновании НМЦК

20 июля: «Расчет по форме 6-НДФЛ на примерах в ЗУП 2.5»

27 июля: «Актуальная арбитражная практика и разъяснения регуляторов по НДС
и Налогу на прибыль»

Подробные программы и условия участия смотрите по ссылкам выше.

Уже прошедшие семинары по Отчетности и Авторские доступны в записи
для повторного просмотра в Личном кабинете всем участникам.

 

Новостной выпуск №27 от 18 Июля 2017 г.

 


 

 

Совсем скоро плательщики налога на прибыль отчитаются за I полугодие 2017 года. За эти полгода контролирующие ведомства выпустили большое количество писем, посвященных данному налогу. Сегодня мы подобрали наиболее свежие разъяснения и актуальные новости, которые помогут в подготовке декларации и дадут повод для размышлений

 

1. Когда декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения можно не подавать

Минфин напомнил, если обособленное подразделение находится в том же субъекте РФ, что и головное отделение, и «голова» уплачивает налог на прибыль за свое ОП, то есть возможность подавать декларацию по налогу на прибыль только по месту нахождения организации (Письмо Минфина РФ от 03.06.2017№ 03-03-06/1/41778).

 

2. Суточные в валюте для разных налогов и взносов пересчитываются по-разному

С 1 июля 2017 года суточные освобождаются от обложения страховыми взносами только в пределах лимита: 700 руб. – для суточных в рублях и 2500 руб. – в иностранной валюте. Тот же лимит действует для освобождения от НДФЛ. В целях налога на прибыль суточные не нормируются и принимаются к расходам в полном объеме (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Минфин РФ пояснил, для каких платежей на какую дату необходимо пересчитать валютные суточные в рубли:

  • в целях НДФЛ – на дату окончания месяца, в котором утвержден авансовый отчет (Письмо Минфина РФ от 05.06.17 № 03-04-06/35510);
  • в целях обложения страховыми взносами – на дату начисления суточных в пользу работника, т.е. в день утверждения авансового отчета (Письмо Минфина от 29.05.2017 № 03-15-06/32796).

Добавим, что в целях налога на прибыль, суточные пересчитываются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

 

3. С 1 июля 2017 года ликвидация «проблемной» компании не гарантирует уход от ответственности лицам, влиявшим на её деятельность

С 01.07.2017 вступил в действие Закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ. Нормативный акт внес поправки в Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и Закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО», предусматривающие личную имущественную ответственность учредителей и руководителей предприятия в течение 3х лет после ликвидации предприятия по долгам кредиторам, бывшим работникам, бюджету и пр. В том числе, если налоговые органы обнаружат участие ликвидированной компании в «серых и черных» схемах и предъявят претензии в виде доначисленных налогов, пеней, штрафов.

 


 

Новые возможности программы 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

 

Пошаговая инструкция оформления в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0 реализации необлагаемой НДС по ст. 149 НК РФ

В программе 1С появилась возможность автоматического отражения в декларации и реестре к Разделу 7 операций, необлагаемых НДС на основании ст. 149 НК РФ

Рассмотрим пошагово работу нового механизма в 1С 8 ред.3, на примере пп. 25 п. 3ст. 149 НК РФ реализация лома и отходов черных и цветных металлов.

Пример. 27.06.2017 г в результате демонтажа станка был оприходован лом чугуна 1,5 т., который в дальнейшем был реализован по стоимости 9 500 руб. за тонну.
 

 

Рис. 1

 

Обратите внимание! Реализация лома и отходов черных и цветных металлов не облагается НДС, только если у организации есть лицензия на деятельность, связанную с заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома цветных металлов (п. 6 ст. 149 НК РФ).

Исключение составляют операции, предметом которых выступает лом, полученный в результате собственной деятельности. Согласно постановлению Правительства РФ от 12.12.2012 № 1287 "О лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных и цветных металлов", в этом случае, лицензия не требуется. Таким образом, реализация отходов в виде лома, черных и цветных металлов, которые образовались в результате демонтажа ОС, не будет облагаться НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (постановление ФАС Поволжского округа от 24.11.2008 № А12-10838/08).

Автоматическое отражение в декларации и реестре льготных операций в 1С Бухгалтерия 8.3 возможно только при ведении раздельного учета НДС по способам учета.

Шаг. 1. Настройка программы для включения функционала автоматического заполнения Раздела 7 декларации по НДС
Для реализации возможности ведения раздельного учета НДС по способам учета необходимо установить флаг «Раздельный учет НДС по способам учета» в настройках НДС в разделе Главное – Настройки – Налоги и Отчеты – НДС (рис. 2).

 

 

Рис. 2

 

Данные настройки ведут к тому, что на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» появляется третье субконто "По способам учета".

Для корректного отражения в отчетах кода льготной операции, его необходимо указать в справочнике «Номенклатура» по соответствующей номенклатурной позиции. Данное поле доступно только, если выбрана ставка НДС в значении «Без НДС»(рис. 3):

 

 

Рис. 3

 

Шаг. 2Оприходование лома в связи с демонтажем ОС

Для отражения операции оприходования лома в связи с демонтажем ОС в программе 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо воспользоваться документом «Оприходование товаров» в разделе Склад – Инвентаризация – Оприходование товара (рис. 4).

Оприходованные материалы принимаются к учету по рыночной стоимости (п. 2 ст. 254 НК РФ)

 

 

Рис. 4

 

Движения документа (рис. 5): 

 

 

Рис. 5

 

Шаг. 3. Реализация оприходованного лома

Сдача оприходованного лома на металлолом оформляется документом «Реализация (акт, накладная)» в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) (рис. 6).

Ставка НДС устанавливается в значение «Без НДС» и счет-фактура не выписывается (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

 

 

Рис. 6

 

Движения документа (рис. 7):

 

 

Рис. 7

 

Также данный документ создает движения по регистру накопления «Необлагаемые НДС операции» (рис. 8): 

 

 

Рис. 8

 

и регистру сведений «Документы по необлагаемым НДС операциям», на основании которых в последующем будет заполняться документ «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС» (рис. 9).

 

 

Рис. 9

 

Шаг. 4. Отражение необлагаемой операции в разделе 7 декларации по НДС

Для автоматического отражения необлагаемых операций НДС в разделе 7 Декларации по НДС, а также в реестре к разделу 7 необходимо заполнить документ «Формирование записей раздела 7 декларации по НДС» в разделе Операции – Регламентные операции НДС – Формирование записей раздела 7 декларации по НДС (рис. 10):

 

 

Рис. 10

 

В результате реализации данной схемы в программе 1С Декларация по НДС в части необлагаемой НДС операций будет заполнена следующим образом (раздел Отчеты – 1С Отчетность – Регламентные отчеты – Декларация по НДС):

  • В разделе 7 «Операции, не подлежащие налогообложению…» (рис. 11):
    • по стр. 1 – код операции «1010274»
    • по стр. 2 – сумма реализации необлагаемой НДС

 

 

Рис. 11

 

Шаг. 5. Формирование реестра к разделу 7 Декларации по НДС

Реестр к разделу 7 Декларации по НДС формируется из раздела Отчеты –НДС – Реестр к разделу 7 декларации (рис. 12).

 

 

Рис. 12

 


 

Разбор актуальных вопросов от подписчиков Профбух8:

 

Вопрос: 

Доброго времени суток! Подскажите пожалуйста, как отразить в 1С: 8.3 операции по аренде транспортных средств без экипажа у своих сотрудников? Нужно ли каждый месяц отражать в учете арендную плату и услуги по аренде?

Ответ:

Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ при применении метода начисления датой признания расходов в виде арендных платежей является одна из дат:

  • дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров;
  • дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов (например, акты);
  • последнее число отчетного периода.

Если в договоре не прописана ежемесячная сумма арендных платежей, то расходы принимаются на последнее число отчетного периода с учетом принципа равномерности и вне зависимости от их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Если договором аренды не предусмотрено ежемесячное подписание актов выполненных работ, то подтверждением фактического осуществления расходов будут:

  • договор аренды ТС;
  • акт приемки-передачи ТС;
  • платежные документы на оплату аренды ТС.

Это много раз подтверждали ФНС и Минфин в своих письмах. Например, в письме Минфина России от 16.11.2011 № 03-03-06/1/763.
Рассмотрим пошагово операцию учета аренды транспортных средств без экипажа у своих сотрудников в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.3.

 

Шаг. 1. Заключение договора арендной платы

В соответствии с планом счетов и инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для расчетов по договорам аренды с физическими лицами необходимо использовать следующие счета:

  • если ТС арендуется у сотрудников – счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
  • если ТС арендуется у прочих физических лиц – счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В нашем примере ТС арендуется у сотрудника, следовательно, используется 73 счет. Согласно аналитике данного счета, используется только субконто «Работники организации», поэтому договор с физическим лицом в программе 1С не указывается (рис. 13).

 

 

Рис. 13

 

Шаг. 2. Поступление транспортного средства в аренду

Поступление транспортного средства в аренду оформляется документом «Операция, введенная вручную» в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную (рис. 14):

 

 

Рис. 14

 

Так как арендованный автомобиль не переходит в собственность организации, используется забалансовый счет 001 «Арендованные ОС».

 

Шаг. 3. Признание расходов в виде арендных платежей

Операции по начислению расходов по аренде отражаются в программе 1С Бухгалтерия 8.3 документом “Поступление (акт, накладная)” с видом операции “Услуги”. Однако, если расчеты ведутся с физическим лицом, в частности, с сотрудниками, лучше воспользоваться документом “Операция, введенная вручную” в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную (рис. 15).

 

 

Рис. 15

 

Арендные платежи при расчете налога на прибыль признаются прочими расходами и учитываются в сумме понесенных затрат (пп. 10 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252 НК РФ)

Обратите внимание! Если арендуется автомобиль у физического лица, не являющегося ИП, то организация становится налоговым агентом по НДФЛ (п. 1,2 ст. 226 НК РФ). При выплате дохода организация обязана исчислить и удержать НДФЛ с физического лица, не зависимо от того, является он сотрудником или нет.
 

Шаг. 4. Отражение дохода физического лица для целей учета НДФЛ

Для отражения полученного дохода физическим лицом от сдачи в аренду ТС для целей учета НДФЛ необходимо сформировать документ «Операция учета НДФЛ» в разделе Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ –Операция учета НДФЛ.
Заполнение документа:

  • вкладка «Доходы» (рис. 16):
    • дата получения дохода;
    • код дохода «2400» – «Доходы от использования любых транспортных средств…»;
    • сумма дохода;

 

 

Рис. 16

 

  • вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» (рис. 17):
    • дата получения дохода – дата уплаты арендной платы физическому лицу;
    • сумма исчисленного НДФЛ.

 

 

Рис. 17

 

  • вкладка «Удержано по всем ставкам» (рис. 18):
    • дата получения дохода;
    • ставка налогообложения;
    • сумма НДФЛ;
    • срок перечисления – не позднее следующего за выплатой дохода дня;
    • код дохода «2400»;
    • сумма дохода.

 

 

Рис. 19

 

  • вкладка «Перечислено по всем ставкам» (рис. 19):
    • месяц налогового периода
    • ставка налогообложения;
    • перечисленная сумма НДФЛ;
    • реквизиты платежного поручения;

 

 

 

Рис. 19

 

Шаг. 5. Формирование налоговой отчетности «6-НДФЛ»

Полученный доход физическим лицом от сдачи в аренду ТС и НДФЛ с него отражаются в налоговой отчетности «6-НДФЛ» (рис.20):

  • в разделе 1 «Обобщенные показатели»
    • по стр. 020 – сумма начисленного дохода
    • по стр. 040 – сумма исчисленного налога
    • по стр.070 сумма удержанного налога
  • в разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»:
    • по стр. 100 – дата получения дохода – дата уплаты арендной платы физическому лицу;
    • по стр. 110 – дата удержания налога – производится в момент уплаты арендной платы;
    • по стр. 130 – сумма арендной платы
    • по стр. 140 – удержанный НДФЛ с арендной платы.

 

 

Рис. 20

 

 

 


 

Дорогой Коллега , надеемся, что данный выпуск оказался интересным и полезным для Вас!

Предыдущие выпуски 2015-2017 года: Здесь >>

 

Ждём Вас и вашу компанию на наших Июльских онлайн-семинарах по Отчётности + Авторские.
 

Подключиться к онлайн-семинарам по Отчётности в 1С:8 + Авторские семинары  >>
прямой эфир + запись + Профклуб (ответы на вопросы)

 

PS.

31 Июля в прямом эфире мы проведём
единый розыгрыш ценных летних призов и кто-то
из участников выиграет супер-приз Relax-тур на Мальдивы.

 

Дорогой Коллега , по всем орг. вопросам пишите нашим
онлайн-консультантам на сайте или звоните +7 495 988 92 58.


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Добавить комментарий / написать вопрос
Все комментарии (2)
Добавить комментарий / написать вопрос
×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных