Порядок заполнения формы 6 НДФЛ в 1С 8.3

Добрый день!

Заработная плата в организации начислялась, но не выплачивалась в связи с финансовыми трудностями.

Согласно Порядка заполнения формы 6 НДФЛ в 1С 8.3 в Разделе 1 по сроке 020 необходимо указать сумму начисленного дохода.

При формировании отчетности по справкам 2 НДФЛ за год в Разделе 3 отражаются только фактически выплаченные доходы, с который исчислен и удержан НДФЛ.

Каким образом инспекторы сверят соотношение Строка 020 (формы 6 НДФЛ) = “Общая сумма дохода” справок 2 НДФЛ?

Как заполнить строку 020 Раздела 1 формы 6 НДФЛ в случае начисленной, но не выплаченной зарплаты на день формирования годовой отчетности по НДФЛ?

Заранее благодарю.

Дата публикации: Дек 20, 2016
Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий или вопрос:
Все комментарии (5)
  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Дек 24 2016 - 20:28

    Добрый день Светлана.
    Да ситуация, когда заработная плата выплачивается с задержкой создает много проблем.
    К сожалению, обойти данную ситуацию нет возможности.

  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Дек 24 2016 - 16:04

    Доброе день Светлана.
    Так как справкой о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, предоставляется только по истечении календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ), то междокументарные соотношения применяются только к годовой форме 6-НДФЛ.

    Контрольное соотношение: Строка 020 (сумма начисленного дохода) формы 6-НДФЛ по каждой ставке (строка 010) равна сумме строк “Общая сумма дохода” форм 2-НДФЛ с признаком 1 по соответствующей налоговой ставке (Итого в реестре сведений о доходах физических лиц за…»).

    По правилам заполнения формы 6-НДФЛ в строке 020 отражается общая сумма доходов (не зависимо, выплачен этот доход или нет), облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке 010 за отчетный период.

    По правилам заполнения формы 2-НДФЛ в строке “Общая сумма дохода” отражается доход, полученный за отчетный период. Выплатили зарплату или нет, для справки 2-НДФЛ так же значения не имеет.
    Так как оплата труда становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    Таким образом, разница между строкой 020 Раздела 1 (формы 6-НДФЛ) и “Общей суммой дохода” справки 2-НДФЛ не возникнет.

    • Avatar

      Светлана Дек 24 2016 - 19:03

      Согласно порядку заполнения 2-НДФЛ (приказ ФНС от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@) “В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме”. В связи с чем, факт выплаты значение имеет при заполнении годовой отчетности 2-НДФЛ (Письмо ФНС от 7 октября 2013 г. N БС-4-11/17931@). Соответственно: равенство контрольных соотношений строки 020 Раздела 6-НДФЛ и «Общей суммы доходов» справок 2-НДФЛ соблюдаться не будет. Прошу уточнить, как заполнять годовую отчетность по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Спасибо за ответ.

      • Avatar

        Татьяна Босых Профбух8 Дек 24 2016 - 19:58

        Добрый день.
        Обращаю Ваше внимание, на п.2 Статья 223 НК РФ “Дата фактического получения дохода”.
        Цитирую дословно;
        “При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)”.
        Доход ПОЛУЧЕННЫЙ, а НЕ выплаченный.

        У нас на сайте есть “Памятка (таблица) “Расчет и уплата НДФЛ налоговыми агентами в 2016 году”.
        http://www.profbuh8.ru/2016/03/pamyatka-nfdl/

        Так же у нас регулярно проводятся семинары по отчетности в том числе и по НДФЛ.
        Семинар №1. «Отчетность по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г » http://www.profbuh8.ru/product/otchet-oct2016/#s2
        С декабре 2016 г. по март 2017 г. у нас планируются семинары по Годовой Отчетности за 2016 г. http://www.profbuh8.ru/2016/12/otchet2016/
        Приглашаем принять участие. В прямом эфире Вы сможете задать интересующие Вас вопросы.

        • Avatar

          Светлана Дек 24 2016 - 20:16

          Спасибо за оперативный ответ, Татьяна! Если в справках 2 ндфл за год в Разделе 3 указать начисленный, но фактически не выплаченный доход, а также соответствующий доходу исчисленный налог, то удержанный и перечисленный ндфл должен будет отличаться в меньшую сторону и отражать фактически выплаченный доход. В таком случае налоговые инспекторы направляют уведомление физическим лицам о необходимости самостоятельно перечислить ндфл в бюджет с начисленного дохода. К сожалению мы столкнулись именно с такой практикой. Буду рада совету как поступить в такой сложной ситуации.

Добавить комментарий или вопрос: