Нашей организацией по импорту приобретено оборудование у контрагента не являющегося резидентом РФ. согласно законодательства не облагается НДС. На таможне разгрузка транспортного средства произведена с опозданием. По условиям контракта за задержку разгрузки оборудования на таможне наша организация возмещает Продавцу понесенные им убытки. Должны ли мы выступать налоговым агентом в отношении суммы возмещения убытка. Включаются ли данные расходы в первоначальную стоимость приобретаемого оборудования.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Июл 25 2017 - 16:39
В продолжение темы.
ПС ОС
Затраты, которые формируют первоначальную стоимость ОС перечислены в ПБУ 6/01 в целях БУ и в НК РФ ст.257 в части НУ. Штрафные санкции по договорам не поименованы в данных нормативных документах.
Санкции по договорам учитываются:
– в НУ во внереализационных расходах (пп.13 п.1 ст.265 НК РФ, пп.8 п.7 ст.272 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 14.01.16 N 03-03-06/1/609);
– в БУ (п.11 ПБУ 10/99 “Расходы организации”), проводка Д 91.02 К 76.
Налоговый агент по НДС
В данном случае место реализации по ст.148 НК РФ не территория РФ. Следовательно, по пп.1, 2 ст.161 НК РФ и п.2 ст.162 НК РФ обязанности налогового агента по НДС отсутствуют.
Такого рода убытки не связаны с оплатой за товар. Следовательно, НДС не облагаются. Это подтверждаю и разъяснения контролирующих органов:
– письмо Минфина РФ от 05.10.2016 N 03-07-11/57924;
– письмо Минфина РФ от 08.06.15 N 03-07-11/33051;
– письмо Минфина РФ от 30.10.14 N 03-03-06/1/54946;
– письмо ФНС РФ от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@.
Консультации даются по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
При принятии решения по отражению вышеуказанных операций в БУ и НУ рекомендуется получить заключение аудиторов или обратиться с письменным запросом в ИФНС по месту регистрации организации.