Списание транспортных расходов при закрытии месяца

Добрый день! Мы в прошлом году купили станок и повесили его на 41 счет для перепродажи(пока не продан). Закупаем материалы у поставщиков и ставим на 10 счет, затем продаем готовую продукцию с 43 счета. Материалы к нам доставляет транспортная компания, расходы по транспортным расходам идут на 44 счет. При закрытии месяца 44 счет закрывается, кроме транспортных расходов, они увеличиваются с каждым периодом. Мы же продаем (реализуем готовую продукцию) с 43 счета, а транспортные расходы они связаны с продажей товара. Но, у нас только один товар и он висит на 41 без движения пока. как быть в этой ситуации?


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

31-07-2017 20-26-16 31-07-2017 20-17-17 31-07-2017 20-06-54



Размещено пользователем:
Author

vip.nk1979

Все комментарии (17)
  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Авг 2 2017 - 12:53

    Добрый день, Наталья.
    В документах от транспортной компании должен фигурировать поставщик, иначе Вам правомерность принятия расходов вынуждены будите доказывать в суде.
    44 счет применяется при торговле и с производством не связаны.

    • Avatar

      vip.nk1979 Авг 7 2017 - 08:41

      Татьяна, спасибо за ответы!
      1.Можно ли использовать такую проводку для закрытия 44 счета и каким числом лучше сделать: Дт 90.2 Кт 44 – закрытие транспортных расходов за прошлые периоды и списать всю сумму? (Это мне посоветовали в системе Главбух такую проводку, говорят если я сторнирую все документы, то это может привести к завышению строки 1210 в балансе).
      2. Если грузоотправитель в документах на доставку указано физ.лицо, можно ли принять такие расходы, если ему напишут ген.доверенность, что он является представителем той организации, которая нам предоставляет материалы?

      • Avatar

        Татьяна Босых Профбух8 Авг 8 2017 - 09:22

        Добрый день, Наталья.
        Я считаю, что лучше сделать проводку:
        Дт. 91.02 субконто – “Прибыль (убытки) прошлых лет” Кт. 44
        В бухгалтерском учете ошибки, обнаруженные после утверждения бухгалтерской (финансовой) отчетности учредителями исправляются записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета не распределенной прибыли (непокрытого убытка) (пп.1 п.9 ПБУ 22/2010).

        Если Вы относитесь к предприятиям, имеющим право на ведение упрощенного БУ, ошибку можно исправить в периоде обнаружения. Согласно пп. 2 п. 9 ПБУ 22/2010 организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, которая выявлена после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном п. 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета. То есть ошибка исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

        В налоговом учете, если ошибка привела к занижению налога, то исправление вносятся в том налоговом периоде, когда была допущена ошибка (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

  • Avatar

    vip.nk1979 Июл 24 2017 - 11:55

    Татьяна, спасибо!
    Подскажите, как правильно мне теперь закрыть 44 счет? и должен ли он закрываться в конце месяца если на 41 висит товар(только он без движения, ждет когда его мы продадим,это станок). А занимаемся мы производством готовой продукции на 43 счете. и когда нам доставляют материалы по акту транспортно-экспедиционные услуги, мы их кидаем на 44 счет, значит мы неправильно делали, надо было как доп.расходы. Попробовала сделать доп.расходы в программе, не очень понятно как заполнить правильно.

    • Avatar

      Татьяна Босых Профбух8 Июл 25 2017 - 13:11

      Добрый день, Наталья.
      На 44 счет Вы должны были отразить транспортные расходы, которые связаны с доставкой станка (если они у Вас были).
      Остальные транспортные расходы Вы должны были включить в себестоимость материалов.
      Документ “Поступления доп. расходов” лучше делать на основании документа поступления материалов. В документе “Поступления доп. расходов” необходимо указать контрагента, который осуществлял доставку и стоимость доставки. Способ распределения выбирается или “По сумме” или “По количеству”.
      Уточните пожалуйста каким документом Вы отражали транспортные расходы на 44 счет и с какого времени у Вас остаток на 44 счете.

      • Avatar

        vip.nk1979 Июл 25 2017 - 13:43

        Добрый день, Татьяна! У нас на 1 января 2017 висит остаток 2000,00 это как раз сумма висит по доставке товара (станок), который висит на 41 счете.. Затем у нас в 1 кв.добавились еще расходы (доставка материалов) по транспортным услугам, которые мы оформляли документом поступление – акт (сч-факт) , и во 2 квартале тоже на 44.02 счет уходили, и и теперь висит сумма 28000 не закрытая. отчеты за 1 и 2 квартал отправили. Станок – 41 счет, продукция на – 43 счете, продажи (реализация) Дт.90.02.1 Кт 43. Выходит у меня транспортные так и копились бы. Просто в прошлом году у меня 43 счета не было, продукция была на 41 счете, и все транспортные списывались пропорционально продажам, а в этом году решила, что правильно будет продукцию на 43 счет, а про транспортные расходы и не подумала, и вот теперь что получилось(.

        • Avatar

          Татьяна Босых Профбух8 Июл 28 2017 - 16:24

          Добрый день, Наталья.
          Вы можете исправить ошибки в бухгалтерском учете текущего года в месяце их обнаружения (п.5 ПБУ 22/2010), то есть в третьем квартале.
          Все документы «Поступление (акты, накладные)», которыми были отражены в учете транспортные расходы необходимо сторнировать. Документ «Операция, введенная вручную» – Сторно документа. После этого оформите транспортные расходы документом «Поступление доп,расходов».
          Не списывая транспортные расходы, Вы завысили налог на прибыль, следовательно уточненную декларацию по налогу на прибыль Вы не обязаны сдавать.

          • Avatar

            vip.nk1979 Июл 31 2017 - 15:03

            Татьяна, спасибо! Подскажите, как правильно сторнировать документы. Не сталкивалась с этим.

            • Avatar

              Татьяна Босых Профбух8 Июл 31 2017 - 16:11

              Добрый день, Наталья.
              Раздел Операции Создать в поле Сторнируемый документ выбираете Поступление (акт, накладная)

              Прикреплён файл  31-07-2017-20-06-54.pdf

            • Avatar

              Татьяна Босых Профбух8 Июл 31 2017 - 16:26

              Далее из предложенного списка документов выбираете документ, которым оформляли транспортные услуги.

              Прикреплён файл  31-07-2017-20-17-17.pdf

            • Avatar

              Татьяна Босых Профбух8 Июл 31 2017 - 16:30

              В документе “Операция, введенная вручную” все проводки, сформированные документом “Поступление (акт, накладная)” буду со знаком минус. Ничего не меняете, проводите документ. После этого транспортные услуги оформляете документом Поступление доп. услуг.

              Прикреплён файл  31-07-2017-20-26-16.pdf

              • Avatar

                vip.nk1979 Авг 1 2017 - 10:41

                Спасибо.! Татьяна, как быть если в одном акте на услуги перечислено несколько услуг:
                – услуга по организации доставки
                – информирование о статусе и местонахождении груза
                – страхование груза
                – въезд на терминал по подразделению санкт-петербург
                – въезд на терминал по подразделению Самара, общая сумма 3380,00. Эту всю сумму включать в документ доп.расходы, и они увеличат стоимость нашей бумаги?
                Подскажите, такое разделение как доп.расходы по трансп.услугам (доставка материалов), имеет какой-нибудь интерес со стороны налоговой (при проверке). Моя знакомая просто все списывает на 44 счет (все транспортные расходы подряд). Так как в приходящем документе с материалами бывает несколько материалов, и как же правильно распределить транспортные расходы по всем материалам?

                • Avatar

                  Татьяна Босых Профбух8 Авг 1 2017 - 20:11

                  Добрый вечер, Наталья.
                  ТЗР, в частности, включают в себя:
                  – расходы, связанные с погрузочно- разгрузочными работами;
                  – расходы на транспортировку, включая дополнительные сборы (оплату
                  дополнительных услуг), кроме штрафов
                  Примерная номенклатура ТЗР приведена в приложении 2 к Методическим указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.
                  Для подтверждения транспортных расходов необходима ТТН.
                  Распределение транспортных расхов делается по выбранному Способу распределения в документе Поступление (акт, накладная). По сумме или по количеству. Это Ваш выбор

  • Avatar

    Татьяна Босых Профбух8 Июл 23 2017 - 14:17

    Добрый день, Наталья.
    Если транспортные расходы связаны с доставкой материала, а не товаров, то такие расходы в соответствии с п.6 ПБУ 5/01 “Учет МПЗ” относятся в фактические расходы этих самых приобретенных материалов. То есть включаются в себестоимость материалов. Для этого в программе предусмотрен документ “Поступление доп. расходов”.

    • Avatar

      vip.nk1979 Авг 1 2017 - 10:59

      И еще уточнение:
      Татьяна, можно ли как-то привязать транспортные расходы к готовой продукции к 43 счету, а не к 41 сч.(товары). Мы же продаем готовую продукцию, а не товарами торгуем, может как-то связать. так как иногда транспортная компания указывает грузополучателя физ.лицо.( а на самом деле груз отправил ООО), и тогда как списывать эти расходы?
      Вообщем, с документами с материалами и их доставкой не совсем связано, то ООО, то еще кто отправляет.

      • Avatar

        Татьяна Босых Профбух8 Авг 1 2017 - 20:19

        Наталья, если Вы транспортные расходы включаете в себестоимость материалов, то они переносятся в себестоимость продукции при списании материалов в производство для выпуска продукции. Отнести транспортные расходы на прямую на счет 43 не получится, только через материалы. А вот с документами необходимо наводить порядок. Если груз доставляется организации, то в качестве получателя и должна быть указана эта организация. Иначе Вы транспортные расходы не имеете право учитывать в расходах.

        • Avatar

          vip.nk1979 Авг 1 2017 - 21:29

          Татьяна, подскажите, тогда как оприходовать транспортные расходы по доставке материалов, если ТЗР не привязаны к документу о поступлении самого материала. Т.е пришел материал от ООО “Пирит” (делаем поступление накладная и счет-фактура на дерево, кидаем на 10 счет. И след.датой или перед поступление материалов приходят документы от транспортной компании, которая доставляла нам груз, но только в их накладной и акте указан грузоотправитель не ООО “Пирит”, а какое то физ.лицо – Иванов С.А.. Как тогда в этом случае оприходовать расходы от транспортной компании, я уже не смогу вместе связать эти документы? Относить как материальные расходы на приобретение услуг производственного характера, и относить на 44 счет или 10 субсчет 12 ТЗР по сырью и материалам?

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных