Добрый день! Помогите разобраться – является ли моя сделка контролируемой и если да, то как контролировать % по включению в расходы в НУ. И какие последствия при налоговой проверке могут возникнуть, к чему мне готовиться? 2 организации с одним учредителем, 1 на ОСНО, другая на УСН. Организация на УСН дает % заем организации на ОСНО. В организации с ОСНО начисляю % к уплате ежемесячно, пока включаю в расходы, но не уверена, верно ли это. Очень жду ответ. Спасибо.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Светлана Добья Profbuh8.ru Июн 30 2017 - 17:55
Добрый день, Ольга
1. Ваши организации между собой являются взаимозависимыми ( п. 2 ст. 105 НК РФ)
2. Сделка будет контролируемой, если сумма доходов/расходов между организациями более 60 млн. рублей (пп.4 п. 2, п.3 105.1 НК)
3. Если у вас НЕ контролируемая сделка, то
Проценты учитываются в полной сумме, исходя из фактической процентной ставки в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
4. Если у вас контролируемая сделка (критерий п.2), то
Согласно п.1.1 ст.269 НК РФ:
Если процент меньше пороговой ставки проценты учитываются из фактической ставки.
Если процент больше пороговой ставки, то можно учесть только проценты исходя из пороговой ставки.
Пороговая ставка устанавливается согласно п. 1.2 ст. 269 НК РФ:
Для рублевых – от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ