Добрый день! Отпускные начислены и перечислены (на карту сотруднику) 30.12.2016г. в сумме 2393,86р., как отразить в декларации 6-НДФЛ по строкам: 100,110,120, если выплата, удержанного НДФЛ с отпускных, была перечислена в бюджет 02.03.2017г.?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Елена Грянина Profbuh8.ru
Добрый день! Для заполнения 6-НДФЛ момент перечисления налога не важен, эта информация нигде не отражается в форме расчета. Правильным заполнением для описанного Вами примера будет: 100 = 110 = 30.12.2016, 120 = 09.01.2017 (подробно, почему так — читайте в нашей новой статье: https://profbuh8.ru/2017/04/izmeneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-1s-8-3/). Однако, после подачи такого отчета налоговая начислит Вам пени за просрочку уплаты налога: должны были перечислить 9 января, а перечислили только 2 марта. Возможен также штраф 20% от суммы не вовремя перечисленного налога.