Дивиденды сотруднику ОП

Добрый день!
Куда надо перечислять НДФЛ по сотруднику ОП, который является учредителем ООО: по месту нахождения головной организации или по месту нахождения обособленного подразделения?
Спасибо.
Ольга.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Все комментарии (0)
  • Avatar

    tkachenkoolia Апр 6 2017 - 12:56

    Добрый день, Мария!

    У меня 2 НДФЛ и 6НДФЛ заполнены по сотрудникам и учредитель в этих отчетах проходит по ОП.
    Где и как данная ошибка проявится?
    Какое наказание за это нарушение будет: ведь фактически обязанности налогового агента исполнены, НДФЛ перечислен.
    Как исправлять ситуацию и если исправлять то это за все годы существования фирмы?
    Спасибо.
    Ольга.

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 6 2017 - 16:29

      Ольга, здравствуйте!

      Как корректно поступить в данном случае с учетом действующего законодательства мы с Вами обсудили. Доход получен не сотрудником ОП, а Учредителем – физическим лицом. Не от ОП, а от Головной организации. ГО исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ, отчитывается по доходу в виде дивидендов.
      Ошибка может быть обнаружена в ходе контрольных мероприятий, а именно путем камеральной или выездной проверки.
      НДФЛ – особенный налог. Организация выступает налоговым агентом, удерживает и уплачивает налог только из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.
      Да, в вашем случае налог уплачен. Штрафа можно избежать. По пеням – их не должно быть, если платежи по ГО и ОП идут в один бюджет, один субъект РФ. Если в разные, то один субъект не дополучил причитающиеся ему средства, а в другом они будут излишне полученными. Отсюда и санкции по мнению ИФНС.
      Отстоять свою позицию в этой части можно будет в судебном порядке. Причем практика и в пользу Организаций есть и в пользу ИФНС.
      Варианты решения вопроса:
      – однозначно с текущего отчетного периода вести учет корректно, а именно, НДФЛ с дивидендов только от ГО;
      далее на выбор:
      – не корректировать данные по закрытым периодам и исправить их только в случае обнаружения ошибки фискальными органами и получения запроса от них или;
      – откорректировать данные в учете за последние три года, уплатить пени и налог в ГО, отчитаться по уточненным данным по месту нахождения ГО и ОП, обратиться за возвратом излишне перечисленной суммы налога по месту нахождения ОП.
      Принимаете решение в зависимости от вашей конкретной ситуации и экспертного мнения ответственного за ведение учета Специалиста Компании.

  • Avatar

    tkachenkoolia Апр 4 2017 - 11:16

    Добрый день!
    Спасибо большое, Мария за ответ!
    Это значит, что надо по сотруднику, который является учредителем заполнять 2 справки 2НДФЛ с разными КПП и ОКТМО?
    И в 6НДФЛ этот сотрудник должен проходить по головному и по обособленному?
    А что делать если НДФЛ по дивидендам перечислили по месту нахождения ОП? За это как то наказывают?
    Спасибо.
    С уважением,
    Ольга.

    • Avatar

      Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 4 2017 - 12:39

      Ольга, здравствуйте!

      Всегда пожалуйста! Рады Вам помочь!

      2-НДФЛ и 6-НДФЛ мы заполняем на основании тех данных, что у нас в учете отражены в соответствующих разрезах аналитики и по КПП и по ОКТМО.
      По дивидендам – в этой части все на Головной организации.
      Если еще был другой доход в Обособленном подразделении, то он там и пройдет по отчетным формам.
      В случае, если некорректно перечислили НДФЛ, то возвращаете его.
      Мы же отчитываемся по Головной организации и там будет числиться сумма НДФЛ с дивидендов к уплате, а ее не будет в КРСБ в поступивших оплатах. Это у нас разные ИФНС и разные карточки расчетов с бюджетом. Тут пени и штраф по 123 НК РФ.
      По ОП в КРСБ будет лишняя сумма и она идет к возврату.

  • Avatar

    Мария Демашева Куратор Profbuh8.ru Апр 3 2017 - 23:44

    Здравствуйте, Ольга!

    В данном случае доход получен не от ОП физ лицом, как сотрудником. А это будет уже доход от Организации физ лицу, как Учредителю.
    Следовательно, не работает ст.230 п.2 абз.4 НК РФ “Налоговые агенты – российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры”.
    Поэтому, делаем вывод о том, что Организация в данном случае исчисляет и перечисляет НДФЛ в бюджетную систему по месту своей регистрации т.е через головную организацию.
    Письмо Минфина РФ от 22.03.2013 N03-04-06/8999.
    НК РФ ст.226 п.7.

    Консультации даются по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных