Добрый день!
Куда надо перечислять НДФЛ по сотруднику ОП, который является учредителем ООО: по месту нахождения головной организации или по месту нахождения обособленного подразделения?
Спасибо.
Ольга.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Добрый день, Мария!
У меня 2 НДФЛ и 6НДФЛ заполнены по сотрудникам и учредитель в этих отчетах проходит по ОП.
Где и как данная ошибка проявится?
Какое наказание за это нарушение будет: ведь фактически обязанности налогового агента исполнены, НДФЛ перечислен.
Как исправлять ситуацию и если исправлять то это за все годы существования фирмы?
Спасибо.
Ольга.
Ольга, здравствуйте!
Как корректно поступить в данном случае с учетом действующего законодательства мы с Вами обсудили. Доход получен не сотрудником ОП, а Учредителем – физическим лицом. Не от ОП, а от Головной организации. ГО исчисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ, отчитывается по доходу в виде дивидендов.
Ошибка может быть обнаружена в ходе контрольных мероприятий, а именно путем камеральной или выездной проверки.
НДФЛ – особенный налог. Организация выступает налоговым агентом, удерживает и уплачивает налог только из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.
Да, в вашем случае налог уплачен. Штрафа можно избежать. По пеням – их не должно быть, если платежи по ГО и ОП идут в один бюджет, один субъект РФ. Если в разные, то один субъект не дополучил причитающиеся ему средства, а в другом они будут излишне полученными. Отсюда и санкции по мнению ИФНС.
Отстоять свою позицию в этой части можно будет в судебном порядке. Причем практика и в пользу Организаций есть и в пользу ИФНС.
Варианты решения вопроса:
— однозначно с текущего отчетного периода вести учет корректно, а именно, НДФЛ с дивидендов только от ГО;
далее на выбор:
— не корректировать данные по закрытым периодам и исправить их только в случае обнаружения ошибки фискальными органами и получения запроса от них или;
— откорректировать данные в учете за последние три года, уплатить пени и налог в ГО, отчитаться по уточненным данным по месту нахождения ГО и ОП, обратиться за возвратом излишне перечисленной суммы налога по месту нахождения ОП.
Принимаете решение в зависимости от вашей конкретной ситуации и экспертного мнения ответственного за ведение учета Специалиста Компании.
Добрый день!
Спасибо большое, Мария за ответ!
Это значит, что надо по сотруднику, который является учредителем заполнять 2 справки 2НДФЛ с разными КПП и ОКТМО?
И в 6НДФЛ этот сотрудник должен проходить по головному и по обособленному?
А что делать если НДФЛ по дивидендам перечислили по месту нахождения ОП? За это как то наказывают?
Спасибо.
С уважением,
Ольга.
Ольга, здравствуйте!
Всегда пожалуйста! Рады Вам помочь!
2-НДФЛ и 6-НДФЛ мы заполняем на основании тех данных, что у нас в учете отражены в соответствующих разрезах аналитики и по КПП и по ОКТМО.
По дивидендам — в этой части все на Головной организации.
Если еще был другой доход в Обособленном подразделении, то он там и пройдет по отчетным формам.
В случае, если некорректно перечислили НДФЛ, то возвращаете его.
Мы же отчитываемся по Головной организации и там будет числиться сумма НДФЛ с дивидендов к уплате, а ее не будет в КРСБ в поступивших оплатах. Это у нас разные ИФНС и разные карточки расчетов с бюджетом. Тут пени и штраф по 123 НК РФ.
По ОП в КРСБ будет лишняя сумма и она идет к возврату.
Здравствуйте, Ольга!
В данном случае доход получен не от ОП физ лицом, как сотрудником. А это будет уже доход от Организации физ лицу, как Учредителю.
Следовательно, не работает ст.230 п.2 абз.4 НК РФ «Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры».
Поэтому, делаем вывод о том, что Организация в данном случае исчисляет и перечисляет НДФЛ в бюджетную систему по месту своей регистрации т.е через головную организацию.
Письмо Минфина РФ от 22.03.2013 N03-04-06/8999.
НК РФ ст.226 п.7.
Консультации даются по работе с программным продуктом фирмы 1С. По данному вопросу привожу свое профессиональное суждение.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.