Привет! Прошу пояснить такой момент. В качестве расходов по НИОКР принимаем часть арендной платы за офис. Но, если в документе Поступления по этой части арендной платы на НИОКР указать счет затрат 08.08 и оставить счет учета НДС 19.04, то НДС не списывается при проведении счета-фактуры на 68.02. Как быть в этом случае? Возможно, нужно указать другой счет учета НДС или НДС спишется на 68.02 при формировании книги покупок. Пока делаю так. Все операции по услугам провожу как обычно, а в конце месяца операцией БУ/НУ ту часть расходов по аренде, которую относим на НИОКР, списываю на счет 08.08. Расходы по НИОКР пока не списывали, т.к. работы еще не закончены.
БП ред. 3.0 (3.0.48.21)
Спасибо!
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
Казакова Лариса Profbuh8.ru Мар 23 2017 - 08:05
Добрый день!
Мы консультируем, в основном, по работе в программе 1С, и методология бухгалтерского учета не является нашей прерогативой. Однако, Вы можете принять к сведению мое мнение.
Если я правильно Вас поняла, Вы арендуете помещение, где в том числе, проходят НИОКР, которые впоследствии должны стать внеоборотным активом. С этой целью Вы относите расходы на аренду на 08 счет для формирования первоначальной стоимости объекта.
Согласно п.8 ПБУ 6/01 В первоначальную стоимость ОС не включаются общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств.
На мой взгляд, ежемесячные текущие арендные платежи не связаны непосредственно с приобретением, изготовлением Вашего внеоборотного актива, а относятся к общехозяйственным (общепроизводственным) расходам. Но этот вопрос все-таки остается на Ваше профессиональное суждение.
Программа позволяет принять к вычету входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) сразу после оприходования на 08 счет. Только делает она это не автоматически, а через регламентную операцию “Формирование записей книги покупок”. Подробнее, как это делается показано в нашем новостном выпуске от 17.01.2017г. :https://profbuh8.ru/2017/01/vyipusk-02-obzor-pravok-v-nk-po-nds-i-pro-perenos-vyicheta-v-1s-po-poluchennomu-schetu-fakture-po-nds/