Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Дорогой Коллега , добрый день!
Мы продолжаем Вас информировать о самых последних законодательных изменениях и интересных функциях в программе 1С:8.
В самом начале выпуска напоминаем, что завтра – 22 февраля пройдёт прямой эфир онлайн-семинара:
«НДС 2017. Грядущие серьезные изменения по НДС. Что нас ждет в 2017г.? Как к ним подготовиться?»
Лектор: Климова М.А.
Чтобы принять участие, Вам необходимо оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица здесь >>
Новостной выпуск №06 от 21 Февраля 2017 г.
Совсем скоро мы выйдем на финишную прямую в подготовке отчетности по НДФЛ. Поэтому сегодня подборка новостей посвящена налогу, изменениями, уточнениями и разъяснениями по которому так богат был весь 2016 год.
1. Для того чтобы предоставлять двойной вычет по НДФЛ в связи с отказом второго родителя от своего права на него, необходимо контролировать доходы обоих родителей
К такому выводу пришел АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 09.12.2016г.№А27-24958/2015, где, в частности говорится, что двойной вычет может предоставляться одному из родителей, в случае отказа второго родителя на основании ст.218 НК РФ только в том случае, если второй родитель имеет на него право. Право на вычет второй родитель должен подтверждать ежемесячно, представляя справку о доходах с начала года. Об этом же писал Минфин России в письме от 22.06.2016г. №03-04-05/36143.
2. При обращении работника за имущественным налоговым вычетом по НДФЛ к работодателю до истечения налогового периода, но не с января, вычет ему предоставляется с начала года.
Свое мнение, высказанное еще в октябре 2016 года, вновь подтвердил Минфин России в своем письме от 20.01.2017г. №03-04-06/2416. Там же ведомство напомнило, что вычет предоставляется по предъявлении работником уведомления из налоговой инспекции о его праве на указанный вычет. В случае образования переплаты по НДФЛ, работодатель возвращает излишне удержанный налог по заявлению работника.
3. ФНС разъяснила, как определить дату получения дохода в виде премий, начисленных по результатам месяца, квартала, года.
Налоговое ведомство, ссылаясь на Определение ВС РФ от 16.04.2015г.№307-КГ15-2718, пояснило, что датой фактического получения дохода в виде премии по итогам работы за месяц, в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ, является последний день месяца, за который начислена стимулирующая выплата. Для квартальных и годовых премий датой получения дохода будет дата окончания месяца, в котором вышел приказ о премировании (Письмо ФНС РФ от 24.01.2017г. №БС-4-11/1139@).
4. ФНС уточнила порядок отражения материальной выгоды и доначисленной зарплаты в 6-НДФЛ.
Налоговики напомнили, что материальная выгода начисляется ежемесячно, а дата получения дохода представляется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства». Если налог исчислен, но не удержан, он отражается только в разделе 1 расчета 6-НДФЛ в строке 040 и 080. Удержанный налог следует отразить в разделе 2 расчета в периоде удержания.
Если бухгалтер допустил арифметическую ошибку и пересчитал заработную плату за прошлый налоговый период, ошибку следует исправлять в указанном налоговом периоде и отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ за прошлый год. Сведения об удержании налога необходимо показать в периоде, когда доначисленный доход был выплачен, а НДФЛ с него – удержан.
Новости 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0
В программе 1С: Бухгалтерия внесены изменения в подсистему «Зарплата и кадры»:
1. В программе 1С: Бухгалтерия можно распечатать типовую форму Трудового договора для микропредприятий (Постановление Правительства РФ от 27.08.2016 №858):
- из справочника «Сотрудники» (Рис. 1),
Рис. 1
- из документа «Прием на работу» (Рис. 2).
Рис. 2
2. Документ «Исходящая справка для расчета пособий» формирует печатную форму справки в соответствии с изменениями, внесенными приказом Минтруда России от 09.01.2017 №1н (Рис. 3).
Рис. 3
3. В программе реализована возможность при формировании справок 2-НДФЛ для передачи в ИФНС, указать КПП, отличающийся от КПП из регистра «Регистрация в налоговом органе» (Рис. 4).
Рис. 4
Данная функция нужна организациям (обособленным подразделениям), которые изменили в течение года место нахождения и должны формировать отчетность по НДФЛ в соответствии с разъяснениями ФНС РФ (Письмо ФНС РФ №БС-4-11/25114@ от 27.12. 2016г.).
Согласно разъяснениям, в налоговую инспекцию по новому месту нахождения сдаются справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ:
- за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения (следует указать ОКТМО по прежнему месту нахождения, КПП по новому месту нахождения),
- за период после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения (следует указать ОКТМО по новому месту нахождения, КПП по новому месту нахождения).
4. В программе при расчете НДФЛ можно отразить социальный вычет на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни (ФЗ от 30.11.2016 №403-ФЗ). Для этого необходимо выполнить следующие действия:
Шаг 1. Зарегистрировать вычет на сумму взносов по договорам добровольного страхования жизни документом «Уведомление НО о праве на вычеты» (Рис. 5).
Рис. 5
Шаг 2. Начислить заработную плату сотруднику документом «Начисление зарплаты». Сумма социального вычета будет учтена при расчете НДФЛ сотрудника (Рис. 6).
Рис. 6
5. Программа 1С:Бухгалтерия позволяет учитывать раздельно дополнительные страховые взносы на работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (Приказ Минфина РФ от 07.12.2016 №230н):
- взносы по условиям, не зависящим от результатов специальной оценки условий труда;
- взносы по условиям, зависящим от результатов специальной оценки.
Чтобы страховые взносы учитывались раздельно, необходимо выполнить следующие действия:
Шаг 1. Настроить учет страховых взносов (Рис. 7).
Рис. 7
Шаг 2. В карточке должности указать сведения об условиях труда (Рис. 8).
Рис. 8
Шаг 3. Начислить заработную плату и страховые взносы документом «Начисление зарплаты» (Рис. 9).
Рис. 9
Движения документа (Рис. 10):
Рис. 10
Вопрос:
Добрый день! Какие суммы уплачивать в счет авансов по налогу на прибыль за I квартал 2017 года, рассчитанные в декларации за 9 месяцев или по новому распределению: 3% и 17%? Не придется ли платить пени по недоимке в федеральный бюджет?
Ответ:
В I квартале необходимо платить авансовые платежи, согласно декларации за 9 месяцев ровно в рассчитанных суммах. Такой порядок прописан в п.2 ст.286 НК РФ. Пени платить не придется, так как последний платеж за Iквартал 2017г. приходится на 28.04.2017г., вместе с подачей декларации.
Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи:
- По итогам отчетного периода (срок уплаты не позднее срока подачи декларации за отчетный период)
- Ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода (срок уплаты не позднее 28 числа каждого месяца этого отчетного периода)
(п.2 ст.286, п.1 ст.287 НК РФ)
Рассмотрим на примере порядок расчета авансовых платежей за I квартал 2017 года.
Пример:
По результатам 9 месяцев 2016 года ежемесячные авансовые платежи в I квартале 2017 года составляют:
в Федеральный бюджет (ФБ) – (37380+37380+37381) = 112 141руб. (стр.220 Листа 2 декларации за I квартал 2017г.)
в бюджет субъекта РФ (РБ) – (336423+336423+336423) = 1 009 269руб. (стр.230 Листа 2 декларации за I квартал 2017г.)
В I квартале 2017 года налоговая база для расчета налога на прибыль составила 3 833 310руб.
Исчисленный налог за I квартал 2017 года составил 766 662 руб., в т.ч.:
В ФБ – 3% – 114 999руб. (стр.190)
В РБ – 17% – 651 663руб. (стр.200)
Расчет суммы к доплате (уменьшению) за I квартал (рис.11):
Рис. 10
Сумма налога к доплате в ФБ (стр.270) – 114 999 – 112 141 = 2 858руб.
Сумма налога к уменьшению в РБ (стр.281) – 1 009 269 – 651 663 = 357 606руб.
Таким образом, в налоговой декларации за I квартал 2017 года будет отражено (рис.12):
Рис. 12
Результат: за I квартал 2017 года в срок до 28 апреля необходимо доплатить 2 858руб. в Федеральный бюждет.
Дорогой Коллега , надеемся, что данный выпуск оказался интересным и полезным для Вас!
Предыдущие выпуски 2015-2017 года: Здесь >>
Оформить заявку на онлайн-семинар по НДС 2017 от имени Юр. или Физ. лица >>
ссылка на прямой эфир поступит на ваш email, запись на следующий день
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.