Здравствуйте! В 3 квартале единовременно списали расходы на обслуживание ИТС. В текущем квартале ошибка обнаружена,сделаны исправительные проводки(Дт 26 Кт 60.01-сторно, Дт 97.21 Кт 60.01) и вопрос: надо ли подавать уточнённую декларацию по налогу на прибыль?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Казакова Лариса Profbuh8.ru
Но даже без Вашего уточняющего ответа можно сказать следующее.
В бухгалтерском учете затраты на информационно-техническое сопровождение не может учитываться как РБП, поскольку не отвечает условиям признания активов. Согласно п.20 ПБУ 4/99 Расходы будущих периодов отражаются в Разделе Оборотных активов в группе Запасы и предполагают связь с будущими доходами. Услуги про предоставлению информационно-технической поддержки — не актив, а расходы организации.
А поскольку мы имеем дело с услугами, то подписание акта оказания услуг не столь важно для определения даты оказания услуг, так как Гражданское законодательство не требует оформления такого акта. Имеет значение срок действия договора. Если договор ИТС подписан сроком на год, то предоплату по такому договору следует зачитывать по мере оказания услуг — в течение года на основании договора или актов, которые организация-поставщик представляет.
Что касается налогового учета, то п.1 ст.272 НК РФ предписывает расходы по договорам, предполагающим получение дохода в течение нескольких отчетных периодов, распределять «с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов».
Таким образом, уточняющую налоговую декларацию придется подать в соответствии с п.1 ст. 54 НК РФ.