• 1) Прямые расходы в БУ и НУ должны отражаться только по дебету счета 20 «Основное производство», поэтому в проводках при отражении прямых расходов по БУ и НУ всегда необходимо по дебету указывать счет 20
• 2) Прямые расходы в БУ и НУ должны отражаться только по дебету счета 20 «Основное производство», а в НУ дополнительно к этому необходимо указать еще и перечень прямых расходов (Главное – Настройка налогов и отчетов – закладка Налог на прибыль – Перечень прямых расходов)
• 3) Прямые расходы в БУ должны отражаться по дебету счета 20 «Основное производство», а в НУ прямые расходы могут учитываться по разным счетам 20, 25, 26 – прямые расходы в НУ не зависят от корреспонденции. В НУ главное, чтобы настройки по такой корреспонденции были указаны в составе прямых расходов для налогового учета (Главное – Настройка налогов и отчетов – закладка Налог на прибыль – Перечень прямых расходов)

Результаты опроса

• 1) Ошибка в ИНН Покупателя является критической (п.2 ст.169 НК РФ), т.к. мешает идентифицировать покупателя, а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет. Необходимо аннулировать дефектный СФ из Книги покупок за III квартал, для этого в 1С оформляется документ «Отражение НДС к вычету»
• 2) Ошибка в ИНН Покупателя является критической (п.2 ст.169 НК РФ), т.к. мешает идентифицировать покупателя, а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет. Для исправления ошибки продавец должен оформить исправленный СФ. Покупатель должен аннулировать дефектный СФ из Книги покупок за III квартал (документ «Корректировка поступления» – вид “Исправление в первичных документах), а НДС примет к вычету по исправленному СФ в IV квартале (документ «Формирование записей книги покупок»).
• 3) Ошибка в ИНН Покупателя НЕ является критической. Исправительный СФ не составляется на ошибки в показателях, НЕ попадающие под действие п.2 ст.169 НК РФ. Следовательно, никаких исправлений в счет-фактуру вносить нет необходимости, а так же никаких действий в программе 1С не требуется.

Результаты опроса

• 1) Для административно-управленческих расходов в плане счетов предусмотрен счет 26 «Общехозяйственные расходы» и поэтому вне зависимости от вида деятельности, организация такие расходы учитывает на счете 26. Для единовременного списания расходов со счета 26 необходимо настроить в Учетной политике – Общехозяйственные расходы включаются – флажок «В себестоимость продаж (директ-костинг)».
• 2) Торговые организации все расходы на продажу, а к ним относятся и административно-управленческие расходы, должны учитывать на счете 44, при этом все расходы для БУ и НУ будут признаваться косвенными (кроме транспортировки товаров до нашего склада). Для того чтобы счет 44 в конце месяца автоматически закрывался, никаких настроек в 1С делать не нужно, это будет делать документ «Закрытие счета 44 «Издержки обращения»
• 3) Счет учета расходов административно-управленческого характера торговая организация должна указать в своей учетной политике, можно выбрать любой счет и 20, и 26, и 44. Для ежемесячного списания таких расходов необходимо настроить в Учетной политике – Общехозяйственные расходы включаются – флажок «В себестоимость продаж (директ-костинг)»

Результаты опроса

• 1) Организация обязана в течение 5ти рабочих дней отправить в ИФНС Ответ с уточнением данных, где в таблице 2 «Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)» указывается правильный номер по счету-фактуре. Так же необходимо внести правки в 1С – поправить номер в уже зарегистрированном счете-фактуре.
• 2) Организация обязана в течение 5ти рабочих дней отправить в ИФНС Ответ с уточнением данных, где в таблице 1 «Сведения соответствуют первичным учетным документам» в строке указывается правильный номер счета-фактуры. В 1С ошибку заполнения книги покупок необходимо исправить с помощью документа «Отражение НДС к вычету», к которому зарегистрировать счет-фактуру под правильным номером
• 3) Организация обязана в течение 5ти рабочих дней отправить в ИФНС Ответ с уточнением данных, где в таблице 2 «Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)» указывается правильный номер счета-фактуры. Несмотря на то, что порядок исправления «технических ошибок» не прописан в законодательстве, лучше всего правки в книгу покупок внести через дополнительный лист, где сначала аннулируется запись с неправильным номером СФ, а затем указывается запись с правильным номером СФ. В 1С ошибку заполнения книги покупок необходимо исправить с помощью документа «Корректировка поступления» – вид “Исправление собственной ошибки”

Результаты опроса

• 1) Экономически необоснованные, документально не подтвержденные и расходы, указанные в статье 270 НК РФ. Такие расходы в 1С должны отражаться по статье расходов, не учитываемых в НУ (справочник “Статьи затрат” вид “Не учитываемые в целях налогообложения” или справочник “Прочие доходы и расходы” флажок “Принимается к налоговому учету” снят).
• 2) Расходы, указанные в статье 270 НК РФ “Расходы, не учитываемые в целях налогообложения”. Такие расходы в 1С должны отражаться по статье расходов, не учитываемых в НУ (справочник “Статьи затрат” вид “Не учитываемые в целях налогообложения”)
• 3) Экономически необоснованные и документально не подтвержденные расходы. При отражении таких расходов в учете бухгалтер не должен вообще указывать сумму расходов по налоговому учету, такие правки в проводках по НУ нужно сделать вручную.

Результаты опроса

• 1) Для целей учета НДС в Доп.листе книги покупок за III квартал необходимо сделать дополнительную запись по регистрации оставшейся суммы по счету-фактуре. По налогу на прибыль ошибку исправляем в периоде ее обнаружения, уточненную декларацию можно не представлять, т.к. расходы относятся к одному и тому же году.
• 2) Ошибка бухгалтера в суммовых показателях для целей НДС подлежит исправлению, т.е. необходимо аннулировать не правильную запись и сделать правильную регистрацию СФ в Доп.листе книги покупок за III квартал, а так же надо представить уточненную декларацию (Приложение №1 Раздел 8). Для целей учета налога на прибыль ошибку можно исправить либо путем подачи уточненной декларации за III квартал, либо досписать расходы в периоде обнаружения ошибки в соответствии с п.1 ст.54 НК РФ
• 3) Ошибку в части регистрации СФ исправлять никак не надо, т.к. мы можем воспользоваться правом на применение вычета по НДС в течение 3х лет, и поэтому частичку вычета по НДС можно учесть в книге покупок за IV квартал. Ошибку по налогу на прибыль так же исправим дополнительными записями в IV квартале и расход будет включен в Декларацию за год.

Результаты опроса

• 1) Если не было выпуска продукции, то по счету 25 «Общепроизводственные расходы» должно остаться сальдо, переходящее на следующий месяц, программа 1С ничего делать не будет
• 2) По счету 25 не должно оставаться сальдо на конец месяца. Если предусмотреть в Учетной политике – Общехозяйственные расходы включаются – флажок «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные расходы, учитываемые по дебету счетов 25 и 26 всегда ежемесячно будут списываться в дебет счета 90.08 вне зависимости от того, был выпуск продукции или нет
• 3) По методологии бухгалтерского учета по счету 25 не должно оставаться сальдо на конец месяца. Накопленные затраты по счету 25 должны распределиться в дебет счета 20, по которому сальдо может оставаться на конец месяца – на сумму НЗП. Для того чтобы счет 25 был закрыт, необходимо в 1С в Учетной политике по гиперссылке Методы распределения косвенных расходов правильно настроить метод распределения косвенных расходов.

Результаты опроса

• 1) Документы на возврат товаров оформляет покупатель. Реализация товаров была осуществлена с НДС, следовательно, покупатель обязан выставить счет-фактуру, даже несмотря на то, что он является «упрощенцем». Продавец возврат оформит как операцию по приобретению товаров (документ «Поступление (акты, накладные)»). В результате чего НДС по выставленному СФ у продавца принимается к вычету и попадает в книгу покупок
• 2) Документы на возврат товаров оформляет покупатель. В БУ и НУ у продавца необходимо частично отсторнировать операцию по реализации товаров, а для НДС операция будет являться «обратной реализацией» (документ «Возврат товаров от покупателя»). Тогда НДС можно принять к вычету и он попадет в книгу покупок
• 3) Документы на возврат товаров оформляет продавец путем выставления корректировочного счета-фактуры (документ «Корректировка реализации»). Тогда НДС продавец может принять к вычету и он будет отражен в книге покупок.

Результаты опроса

• 1) Ошибка в адресе НЕ является критической. Исправительный СФ не составляется на ошибки в показателях, НЕ попадающие под действие п.2 ст.169 НК РФ. Следовательно, никаких исправлений в счет-фактуру вносить нет необходимости, а так же никаких действий в программе 1С не требуется.
• 2) Ошибка в адресе является критической (п.2 ст.169 НК РФ), а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет. Необходимо аннулировать дефектный СФ из Книги покупок за I квартал, для этого в 1С оформляется документ «Отражение НДС к вычету».
• 3) Ошибка в адресе является критической (п.2 ст.169 НК РФ), а по ошибочному СФ покупатель не имеет права на вычет. Для исправления ошибки продавец должен оформить исправленный СФ. Тогда покупатель аннулирует дефектный СФ из Книги покупок за I квартал (документ «Корректировка поступления»), а НДС примет к вычету по исправленному СФ во II квартале (документ «Формирование записей книги покупок»).

Результаты опроса

• 1) Ошибка является несущественной, следовательно в БУ ее исправление осуществляется дополнительной записью в месяце ее обнаружения по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту 68.08 «Налог на имущество». В НУ занижение расходов по налогу на имущество привело к излишней уплате налога на прибыль за 2015г., а в соответствии со ст.54 НК РФ исправления можно сделать в месяце обнаружения и не представлять уточненную декларацию (документ «Операции, введенные вручную»).
• 2) Подобную ошибку в БУ необходимо исправить дополнительной записью по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту 68.08 «Налог на имущество». В НУ занижение расходов по налогу на имущество привело к излишней уплате налога на прибыль за 2015г., поэтому обязательно представление уточненной декларации (документ «Операции, введенные вручную»).
• 3) В данном случае ошибку необходимо исправить методом красного сторно дебет счета 91.02 «Прочие расходы» и кредит 68.08 «Налог на имущество». В НУ налогооблагаемая база была занижена, следовательно, необходимо представить уточенную декларацию по налогу на прибыль. В программе операция оформляется с помощью документа «Операции, введенные вручную», где вид операции «Сторно документа» и указать в шапке первичный документ, который необходимо исправить.

Результаты опроса

• 1) Для целей учета НДС необходимо аннулировать не правильную запись, сделать правильную регистрацию СФ в Доп.листе книги покупок за IV квартал 2016 г. (документ «Корректировка поступления» – вид операции «Исправление собственной ошибки») и представить уточненную декларацию по НДС (Приложение №1 Раздел 8). Исправление ошибки в бухгалтерском учете осуществляется в месяце ее обнаружения. Для целей учета налога на прибыль ошибку надо исправить путем подачи уточненной декларации за IV квартал 2016г.
• 2) Для целей учета НДС в Доп.листе книги продаж за IV квартал необходимо сделать дополнительную запись с минусом по регистрации разницы сумм (документ «Корректировка поступления» – вид операции «Исправление собственной ошибки»). Исправление ошибки в бухгалтерском учете осуществляется в месяце ее обнаружения. Для целей учета налога на прибыль ошибку надо исправить путем подачи уточненной декларации за IV квартал 2016г.
• 3) Для целей учета НДС необходимо аннулировать не правильную запись и сделать правильную регистрацию СФ в Доп.листе книги покупок за IV квартал 2016г. Исправление ошибки в бухгалтерском учете осуществляется в месяце ее обнаружения. Для целей учета налога на прибыль ошибку можно исправить в месяце обнаружения, подавать уточненную декларацию за IV квартал 2016 г. не требуется, изменения можно отразить в декларации за I квартал 2017г.

Результаты опроса