В 1С ЗУП 3.0 при расчете материальной выгоды в июне считает до 14.06 по старой ключевой ставке 11%, с 14.06 — по новой 10,5%.
В 1С ЗУП 2.5 за весь июнь считает по новой ставке 10.5% ( т.е. берет ставку, действующую на конец месяца).
Как правильно? В 1С ЗУП 3.0 или 1С ЗУП 2.5
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет) Загрузка...
Дмитрий Герасимов Profbuh8.ru Июл 4 2016 - 12:55
В статье 212 НК РФ написано следующее:
«При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода…»
Получается ставка должна определяться на дату фактического получения дохода. А для материальной выгоды это Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Поэтому мне кажется более правильным вариант расчета в ЗУП 2.5. Но я являюсь консультантом по 1С, а не аудитором, поэтому мог что-то упустить.
Вы можете задать вопрос разработчикам на v8@1c.ru и уточнить этот момент у них. Почему расчет в программах различается.
Учет займов в ЗУП 3.0 Елена Грянина разбирает подробно здесь: http://www.profbuh8.ru/testdrive/zup3-testdrive/modul-14-02.html