Организации при УСН (15%) объект «доходы минус расходы» могут принять в состав расходов только те расходы, которые отражены в п.1 ст.346.16 НК РФ. Могут возникать ошибки, так как бухгалтер не всегда знает, как учитывать тот или иной расход. Изучим, как отражать расходы, не учитываемые в КУДиР, которые не включены в «закрытый» перечень п.1 ст.346.16 НК РФ в 1С 8.3 на примере.
Содержание
Перечень расходов, не принимаемых при УСН объект «доходы минус расходы»
Перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ закрытый. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, в том числе расходы на покупку питьевой бутилированной воды для работников не включены в данный перечень, в силу Письма Минфина РФ от 06.12.13 №03−11−11/53315.
Так же НЕ вправе учитывать следующие затраты в составе расходов КУДиР:
- расходы на газеты, журналы и др. печатные издания;
- расходы на уплату санкций в виде штрафов, пеней, неустоек;
- расходы по специальной оценке условий труда;
- расходы на объявления в газету (принятие сотрудника на работу).
Налогоплательщик НЕ вправе принимать затраты на приобретение питьевой бутилированной воды в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН. Соответственно, эти расходы в КУДиР в 1С не включаются. Однако данные расходы должны учитываться в бухгалтерском учете либо на 26 счете, либо на 44, либо на 91 счете.
Как отражать не учитываемые расходы при УСН объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3
Поступление расходов, не принимаемые при УСН объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3 рассмотрим на примере подписки на печатное издание.
В 1С 8.3 регистрируем документ «Поступление услуг», где отражаются все расходы в соответствии с первичным документом:
Далее в 1С 8.3 необходимо правильно в графе Счета учета показать расход, то есть, как он учитывается для целей УСН. В зависимости от того как отражено в приходном документе – тот или иной расход принимается либо не принимается для целей УСН:
- Если при поступлении расходов в приходном документе указать «Принимаются», то после отражения оплаты поставщику в 1С 8.3 автоматически будет сделана запись в регистр Расходы УСН. Автоматически запись перейдет в регистр КУДиР раздела I, где будет отражен расход.
- Если при поступлении расходов в приходном документе указать «Не принимаются», тогда в 1С 8.3 автоматически этот расход никогда не попадет в КУДиР.
- В 1С 8.3 есть возможность установить параметр, где расходы УСН «Распределяются» – это те расходы, которые распределяются при совмещении режимов. Например, УСН и ЕНВД:
В нашем случае расход на подписку печатного издания не принимается для целей УСН:
Далее в 1С 8.3 данный расход отражается в бухгалтерском учете:
В регистре «Расходы при УСН» расход приходуется по виду движения со статусом «Не оплачено», а далее автоматически сразу производится выбытие расхода из регистра. То есть в регистре «Расходы при УСН» расходы отражаются по виду движения «Приход» до момента их оплаты либо до момента списания. В нашем примере расход на подписку печатного издания не учитывается для целей УСН, следовательно, сразу в регистре формируется запись по виду движения «Расход»:
Как избежать ошибок в учете расходов при УСН 15% – объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3
Для того чтобы в 1С 8.3 автоматически правильно отражались расходы при УСН, 15% – объект «доходы минус расходы» нужно учесть следующие возможные ошибки:
- ошибки при настройке учетной политике в части учета расходов (Порядок признания расходов);
- ошибки при вводе остатков по материалам, товарам;
- ошибки при списании стоимости реализованных товаров;
- ошибки при отражении нормируемых расходов (расходов на рекламу, представительских расходов);
- ошибки при отражении в КУДиР уплаченных таможенных платежей при импорте товаров (НДС, пошлины, сборы);
- ошибки при отражении в КУДиР расходов по зарплате и взносам. Также удерживаемого НДФЛ и удержаний по исполнительным листам;
- ошибки при возврате товаров (материалов) поставщику, применяющего ОСНО;
- ошибки при списании кредиторской задолженности, а так же учету стоимости поступивших товаров за которые оплата поставщику не произведена;
- ошибки при создании резерва по сомнительным долгам и списание дебиторской задолженности;
- непонимание бухгалтером системы регистров накопления при УСН приводит к невозможности контролировать операции и проверять Книгу учета доходов и расходов;
- непонимание состояния расходов в регистрах по УСН: Не списано. Не списано, не оплачено. Не списано, принято.
Разобраться с возможными ошибками в учете расходов при УСН в 1С 8.3, а также понять — как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3, поможет Мастер-класс: УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.
Будут рассмотрены:
- Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
- Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>
Поставьте вашу оценку этой статье:
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Вам будет интересно
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5) Загрузка...
