Как поставить на учет ОС в 1С 8.2 при УСН – пошаговая инструкция

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Как поставить на учет ОС в 1С 8.2 при УСН – пошаговая инструкция

Рассмотрим пошагово как отразить поступление и ввод в эксплуатацию основного средства при частичной оплате и дополнительными расходами на доставку в 1С 8.2 Бухгалтерия на примере организации на УСН.

Содержание

1 Как оприходовать ОС при частичной оплате и дополнительных расходах на доставку в 1С 8.2

Как оприходовать ОС при частичной оплате и дополнительных расходах на доставку в 1С 8.2

ООО «Торговая компания «Дом» приобретает и вводит в эксплуатацию основное средство (сервер). Оплата за актив произведена частями (во II и III квартале). Необходимо в 1С 8.2 начислить амортизацию и отразить операции в программе 1С 8.2. Для этого необходимо оформить операцию:

Операцию №1 по отражению частичной предоплаты за основное средство.
Операцию №2 по поступлению основного средства.
Операцию №3 по вводу в эксплуатацию основного средства.
Операцию №4 по отражению окончательной оплаты поставщику за основное средство.
Операцию №5 по отражению оплаты поставщику за доставку основного средства.
Операцию №6 по регистрации постоплаты за приобретенное ОС и оплаты за его транспортировке в Книге учета доходов и расходов (документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП», документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН»).
Операцию №7 по оформлению регламентной процедуры закрытия месяца за январь-декабрь.
Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» в июне, сентябре, декабре.
Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Амортизация и износ основных средств».
Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
Проверить записи в регистрах накопления УСН.
Сформировать Книгу учета доходов и расходов и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

Параметры для выполнения Операции №2:

Параметры для выполнения Операции №3:

Параметры для выполнения Операции №4:

Параметры для выполнения Операции №5:

Шаг 1. Отражение частичной предоплаты за основное средство в 1С 8.2

Особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.2:

Проводки по частичной предоплате за основное средство

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по перечислению денежных средств поставщику в виде аванса за основные средства:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате за основное средство, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего». Данная запись не отражает сумму расхода, которая уменьшает налогооблагаемую базу:

Шаг 2. Поступление основного средства

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» (вид операции оборудование) в 1С 8.2.

Создание документа производится в меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Оборудование.

В табличной части – ввод номенклатурных позиций (выбор внеоборотных активов, как правило, осуществляется из папки Оборудование (объекты основных средств), а также соответствующее им количество, цену, ставку НДС, сумму НДС;
Необходимо проверить правильность заполнения графы Счета учета внеоборотных активов:

Проводки по поступлению основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению внеоборотного актива:

По налоговому учету

В регистрах налогового учета нет движений.

Шаг 3. Отражение оплаты поставщику за доставку основного средства в 1С 8.2

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление доп.расходов» в 1С 8.2.

Создание документа осуществляется на основании документа Поступление товаров и услуг – кнопка Ввести на основании и выбор документа Поступление доп.расходов:

В поле Контрагент укажите перевозчика;
В поле Договор укажите договор с перевозчиком;
В поле Сумма расходов укажите сумму транспортных расходов;
В поле Способ распределения выберите способ распределения транспортных расходов, включаемых в стоимость ОС;

Проверка автоматически заполненной закладки Товары в 1С 8.2:

Проверьте правильность заполнения поля Счет учета. Транспортные расходы должны быть включены в первоначальную стоимость ОС, поэтому должен быть указан счет 08.04 «Приобретение объектов основных средств»;
В поле Расходы (НУ) – лучше установить значение Не принимается (по мнению автора – только для учета ОС), т.к. принятие таких расходов будет производиться документами по принятию расходов по приобретению ОС при выполнении условий, поэтому если поставить значение Принимается, то будет на остатке оставаться сальдо по регистру Расходы при УСН.

Внимание! Транспортные расходы распределяются между позициями ОС согласно Способу распределения, который указан в шапке документа. Если указать вручную суммы в графах Доп.расходы (сумма) и Сумма НДС, то проводки будут сформированы на общую сумму, указанную в этих графах и в поле Сумма расхода в шапке документа:

Проводки по доп.расходам на транспортировку ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление доп. расходов в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению внеоборотного актива. В бухгалтерском и налоговом учете транспортные расходы включаются в первоначальную стоимость ОС:

По налоговому учету

В регистрах налогового учета нет движений.

Шаг 4. Проверка формирования первоначальной стоимости ОС в 1С 8.2

В нашем примере первоначальная стоимость ОС формируется из стоимости, уплаченной поставщику за ОС, и стоимости транспортных услуг.

Проверку правильности формирования стоимости приобретенного основного средства по бухгалтерскому учету в 1С 8.2 можно осуществить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств»:

Меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
Выбор периода, выбор Счета (в примере – 08.04);
Кнопка Сформировать отчет:

Проверка расчета первоначальной стоимости по основному средству Сервер:

Стоимость приобретения ОС с НДС – 60 000руб. (см.проводки по документу Поступление товаров и услуг;
Стоимость транспортных расходов, относящихся к ОС Сервер – 1 500руб. (см.проводки по документу Поступление доп.расходов);
Первоначальная стоимость ОС Сервер:
60 000,00 + 1500,00= 61 500,00 рублей

Именно сумма 61 500,00 руб. отражена по дебету счета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» ОС Сервер. Формирование стоимости ОС в 1С 8.2 произведено правильно.

Шаг 5. Ввод в эксплуатацию основного средства в 1С 8.2

Создание документа «Принятие к учету ОС» в 1С 8.2 осуществляется через меню: ОС – Принятие к учету ОС – кнопка «Добавить» – вид операции Оборудование.

Заполнение закладки Основные средства:

В поле Оборудование – выбор из справочника Номенклатура (как правило папка Оборудование) внеоборотного актива, который вводится в эксплуатацию;
В разделе Основные средства – добавление основного средства с помощью кнопки «Добавить» :

Заполнение закладки Бухгалтерский учет:

В поле Порядок учета – выбор варианта дальнейшего учета ОС;
В поле Счет учета – счет, на котором будет учитываться ОС;
В поле Начислять амортизацию – установка флажка, если амортизация должна начисляться;
В поле Счет начисления амортизации – счет для учета начисленной амортизации;
В поле Способ начисления амортизации – выбор способа начисления амортизации в соответствии с учетной политикой по БУ;
В поле Способ отражения расходов по амортизации – выбор (по необходимости добавление нового) способа из справочника Способы отражения расходов
В поле Срок полезного использования (в месяцах) – срок, который будет использоваться для исчисления амортизации по бухучету:

Заполнение закладки Налоговый учет:

В поле Стоимость (сумма расходов УСН) укажите стоимость ОС, которая принимается на расходы при вводе ОС в эксплуатацию;

В поле Срок полезного использования (в месяцах) укажите срок полезного использования;

В поле Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН) укажите способ включения в расходы:

Выберите значение Включить в состав амортизируемого имущества, в случае, если ОС относится к амортизируемому имуществу в соответствии с 25 главой НК РФ (стоимостной критерий более 40 000руб.);
Выберите значение Включить в состав расходов, в случае, если ОС не признается амортизируемым имуществом по налоговому учету, но является таковым по бухгалтерскому учету;
Выберите значение Не включать в состав расходов, в случае, если стоимость ОС вообще нельзя отнести в состав расходов по налоговому учету.

Внимание! Порядок включения в состав амортизируемого имущества при применении УСН регламентирован главой 25 НК РФ (тоже, что и при расчете налога на прибыль). Т.е. амортизируемым признается имущество, первоначальная стоимость которого (без НДС) составляет более 40 000рублей (п.1 ст.256 НК РФ).

В нижней табличной части укажите информацию об оплате поставщику за приобретенное основное средство, если на момент ввода в эксплуатацию такая оплата произошла:

Проводки по вводу в эксплуатацию основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Принятие к учету ОС в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по вводу в эксплуатацию ОС. Как видно из проводок вся сумма приобретения ОС включена в его первоначальную стоимость, в т.ч. и НДС:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН) зарегистрирована информация об отраженной частичной оплате за основное средство, введенное в эксплуатацию:

Шаг 6. Окончательная оплата поставщику за основное средство

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» – оплата за основное средство в 1С 8.2.

Создание документа осуществляется на основании документа Поступление товаров и услуг. В нашем примере – это Накладная №81 от 18.04.2013г. ООО «Серверные системы».

Особенности заполнения документа Поступление на расчетный счет:

поле Сумма – сумма платежа в соответствии с банковской выпиской;
поле Вх.номер и Вх.дата – номер и дата платежного поручения. Необходимо это поле заполнять, т.к. данная информация попадает в Книгу учета доходов и расходов в графу 2 Дата и номер первичного документа;
поле Договор – договор с поставщиком, на основании которого производится перечисление денежных средств. Желательно это поле заполнять, т.к. данная информация попадает в Книгу учета доходов и расходов в графу 3 Содержание операции:

Проводки по окончательной оплате за основное средство

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по перечислению денежных средств поставщику:

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате за основное средство, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего»:

Проводки по оплате поставщику за доставку основного средства

Рассмотрим поводки, формируемые документом «Списание с расчетного счета» – оплата за транспортные расходы в 1С 8.2 по списанию денежных средств за услуги по транспортировке ОС.

По бухгалтерскому учету

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате за транспортные расходы, которые включены в стоимость основного средства, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего»:

Шаг 7. Регистрация постоплаты за приобретенное ОС и оплаты за его транспортировку в Книге учета доходов и расходов

Рассмотрим особенности заполнения документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП» в 1С 8.2.

Создание документа производится через меню: Операции – Прочие операции – Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП – кнопка «Добавить».

Заполнение документа:

В поле От – дата регистрации расходов на приобретение ОС;
В поле Основное средство – выбор основного средства из справочника, за которое была произведена оплата;
В поле Дата оплаты – дата оплаты основного средства;
В поле Сумма оплаты – сумма оплаты по выписке банка:

В результате проведения документа расходы на приобретение ОС, будут отражены в Книге учета доходов и расходов в разделе 1 и разделе 2 соответствующим образом после проведения регламентного документа Признание расходов на приобретение ОС при УСН.

Движения в регистрах по УСН документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП» в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету

По бухгалтерскому учету документ проводок не формирует.

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН) зарегистрирована информация об отраженной окончательной оплате за основное средство, введенное в эксплуатацию, а также об оплате за транспортные услуги:

Шаг 8. Признание расходов на приобретение ОС для УСН в 1С 8.2

Создание и проведение документа Признание расходов на приобретение ОС для УСН:

Создание документа производится через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН или этот документ автоматически формируется при процедуре Закрытия месяца;
Документ формируется один раз в квартал последним числом квартала:

Движения в регистрах по УСН документа «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» в 1С 8.2

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о расходах на приобретение основных средств, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 7 «в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел II) зарегистрирована информация о расчете расходов на приобретение основных средств, которая будет отражаться за отчетный (налоговый) период в Разделе II отчета Книга учета доходов и расходов по УСН:

Шаг 9. Амортизация и износ основных средств

Особенности заполнения документа «Амортизация и износ основных средств» в 1С 8.2. Создание и проведение документа Амортизация и износ основных средств:

Создание документа осуществляется через меню: Операции – Регламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Амортизация и износ основных средств;
В поле Период – месяц, за который будет начислена амортизация. По правилам БУ амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию.
В нашем примере первым месяцем начисления амортизации по ОС будет – май 2012г.

Документ Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по начислению ежемесячной амортизации: