Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с учетом НДС при УСН. Изучим отражение «входного» НДС в КУДиР при УСН, нужно ли при оформлении реализации товаров составлять счет – фактуру с выделением НДС и в каких случаях «упрощенец» является налоговым агентом.
Содержание
Что делать с документами от поставщика, если в них выделен НДС
Если в организации при УСН получены входные документы от поставщика с выделенным НДС, в том числе получен счет-фактура, то как такой входной НДС нужно отражать в КУДиР?
Входной НДС в КУДиР должен отражаться отельной строкой по всем товарам, материалам, работам, услугам, кроме основных средств (ОС). В КУДиР входной НДС по ОС включен в стоимость.
Что делать, если покупатель просит выписать счет-фактуру и выделить НДС 18%
Упрощенцы счет-фактуру не выставляют и не выписывают счета-фактуры без НДС.
На практике встречаются ситуации, когда покупатель просит выписать счет-фактуру и выделить НДС 18%. Если упрощенец решил выделить НДС и выставить счет-фактуру, то тогда:
- выделяется НДС в документах на отгрузку;
- выставляется Счет-фактура с НДС;
- счет-фактура отражается в Книге продаж;
- нужно сдать Декларацию по НДС в части Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 12. При этом Декларации по НДС обязаны представляться в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО (п.3 ст.80 НК РФ);
- НДС нужно уплатить в бюджет.
При этом следует отметить, что покупатель не сможет принять НДС по счет – фактуре упрощенца, так как в ФНС алгоритм проверки счетов-фактур заложен на отказ в вычете. Конституционный суд в своем определении постановил, что покупатель может принять НДС к вычету по такому счет-фактуре и в судебном разбирательстве он сможет принять НДС к вычету. Однако программное обеспечение налоговых органов не разработано на то, чтобы принять НДС по счет – фактуре упрощенца.
Что делать, если покупатель в платежке выделил НДС
В данном случае организация при УСН не должна перечислять НДС в бюджет. НДС уплачивается в бюджет, если выставлена счет-фактура с выделенным НДС. Поэтому, если упрощенцу перечисляются денежные средства и выделяется НДС 18% , то лучше попросить покупателя изменить назначение платежа. Но в любом случае это не влияет на обязанность упрощенца по расчету НДС.
Когда «упрощенец» может выступать налоговым агентом по НДС
Упрощенец может являться налоговым агентом и обязан подать декларацию по НДС в следующих случаях:
- Если упрощенец арендует федеральное муниципальное имущество;
- Выступает налоговым агентом по расчетам за товары, работы, услуги с иностранным лицом, которое не зарегистрировано на территории РФ.
В данном случае организация при УСН обязана выделить НДС и заплатить за иностранца или за гос.орган в бюджет. Более того, должна представить налоговую декларацию по НДС в качестве налогового агента в составе Титульного листа Раздела 2.
Более подробно как разобраться с возможными ошибками, связанными с НДС при УСН, а также требования законодательства при УСН рассмотрено на Мастер-классе: УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.
Будут рассмотрены:
- Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
- Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Загрузка...
Вам будет интересно
(Пока оценок нет) Загрузка...
