Модернизация основных средств в 1С 8.2 – пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию: как отразить модернизацию основных средств в 1С 8.2 Бухгалтерия на примере организации при УСН (инструкция в 1С 8.3 доступна по ссылке).

Содержание

Модернизация основных средств в 1С 8.2 – пример заполнения

Допустим, ООО «Торговая компания «Дом» в IV квартале осуществляет модернизацию сервера (ОС) с помощью сторонней организации, путем установления дополнительного жесткого диска. В результате этого улучшаются его технические свойства работы. Первоначальная стоимость сервера увеличивается, но срок полезного использования не меняется. Необходимо сформировать записи в Книге учета доходов и расходов, начислить амортизацию ОС. Для этого в 1С 8.2 необходимо оформить операции:

  • Операции по аккумулированию всех затрат по модернизации:
  • – Операцию №1 по оприходованию материалов для модернизации ОС;
  • – Операцию №2 по списанию материалов для модернизации ОС;
  • – Операцию №3 по установке жесткого диска в сервер (модернизация), выполненную сторонней организацией;
  • – Операцию №4 по оформлению модернизации ОС в программе;
  • Операцию №5 по оплате за материалы и услуги сборки сервера по одному платежному поручению (списком).
  • Операцию №6 по регистрации расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов (документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП», документ «Признание расходов на приобретение ОС для УСН»).
  • Операцию №7 по оформлению регламентной процедуры закрытия месяца за январь-декабрь.
  • Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».
  • Проверить проводки, движения в регистрах в документах «Амортизация и износ основных средств».
  • Проверить бухгалтерские проводки, формируемые документами.
  • Проверить записи в регистрах накопления УСН.
  • Сформировать книгу учета доходов и расходов и проверить ее заполнение.

Параметры для выполнения Операции №1:

sshot-5

Параметры для выполнения Операции №2:

sshot-6

Параметры для выполнения Операции №3:

sshot-7

Параметры для выполнения Операции №4:

sshot-8

Параметры для выполнения Операции №5:

sshot-9

Шаг 1. Поступление материалов для модернизации основного средства

Особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2 – Создание документа – меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия:

  • Необходимо проверить правильность заполнения графы Счета учета МЦ;
  • В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается, в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при приобретении материалов не подходят:

sshot-10

Проводки по поступлению материалов для модернизации основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по приобретению материалов:

sshot-11

По налоговому учету

В 1С 8.2 регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход , статус Не списано, не оплачено, и с отражением в НУ – Не принимаются, т.к. расход на приобретение материалов для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования Книги учета доходов и расходов:

sshot-12

Шаг 2. Списание материалов для модернизации основного средства

Рассмотрим особенности заполнения документа «Требование-накладная» в 1С 8.2. Создание документа – меню Производство – Требование -накладная – кнопка «Добавить.

Заполнение шапки:

  • В поле Склад – склад, с которого осуществляется отпуск материалов;
  • В поле Счета затрат на закладке «Материалы» снимите флажок, т.к. ввод счетов затрат будет осуществлен на отдельной закладке Счет затрат;

Внимание! Флажок в поле Счета затрат на закладке «Материалы» удобно устанавливать тогда, когда материалы, указанные в табличной части списываются на разные счета затрат или на разные субконто. Если все материалы относятся в дебет одного и того же счета затрат и на одинаковые субконто, то проще флажок снимать и вводить информацию на закладке Счет затрат.

Заполнение закладки Материалы:

  • Ввод в табличную часть номенклатуру (материалы, отпускаемые в производство)
  • В поле Расходы (НУ) – значение Не принимается, в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при приобретении материалов не подходят:

sshot-13

Заполнение закладки Счет затрат:

  • В поле Счет затрат – счет, на котором аккумулируются расходы на модернизацию (счет 08.03 «Строительство объектов основных средств»).

Аналитика (Субконто) к счету 08.03, в нашем примере она следующая:

  • В поле Субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
  • В поле Субконто 2 Статьи затрат – статья затрат, на которой накапливаются затраты по модернизации;
  • В поле Субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ:

sshot-14

Проводки по списанию материалов для модернизации основного средства

По бухгалтерскому учету

Документ Требование накладная в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по списанию стоимости материалов в состав затрат по модернизации объекта:

sshot-15

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход, для статуса Не списано, не оплачено отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам, которые были ранее оприходованы:

sshot-16

Шаг 3. Работа по модернизации, выполненная сторонней организацией

Рассмотрим особенности заполнения документа «Поступление товаров и услуг» в 1С 8.2.

Создание документа – меню Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка «Добавить» – вид операции Покупка, комиссия.

Выбор наименования услуги из справочника «Номенклатура» (как правило – группа Услуги), необходимо указать количество, цену, ставку НДС;

В графе Счет затрат (БУ) – счет, на котором будут аккумулироваться затраты по модернизации и субконто к нему:

  • В графе субконто 1 Объекты строительства – модернизируемое ОС;
  • В графе субконто 2 Статьи затрат – статья затрат, на которой накапливаются затраты по модернизации;
  • В графе субконто 3 Способы строительства – выбор способа подрядный или хозспособ.

В графе Расходы (НУ) – значение Не принимается, в связи с тем, что мы будем учитывать эти расходы обособленно в качестве расходов по модернизации, т.е. общие правила по принятию к учету расходов при оказании услуг сторонними организациями не подходят:

sshot-17

Проводки по отражению работ модернизации ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Поступление товаров и услуг в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по аккумулированию затрат по модернизации основного средства на счете 08.03 «Строительство объектов основных средств»:

sshot-1

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Приход , статус Не оплачено, и с отражением в НУ – Не принимаются, т.к. расход на услуги сторонней организации для модернизации ОС не будет приниматься стандартным способом. Данная запись не повлияет на результат формирования Книги учета доходов и расходов:

sshot-2

Шаг 4. Оформление модернизации ОС в 1С 8.2

Рассмотрим особенности заполнения документа «Модернизация ОС» в 1С 8.2.

Создание документа производится через меню: ОСМодернизация ОС – кнопка «Добавить».

Заполнение шапки документа:

  • В поле От – дата модернизации ОС;
  • В поле Местонахождение ОС – подразделение, в котором учитывается ОС;
  • В поле Событие ОС – выбор события вида Модернизация.

Заполнение закладки Основные средства:

  • В поле Объект – выбор объекта из справочника Объекты строительства, на котором накапливались затраты по модернизации;
  • Кнопка «Рассчитать суммы»;
  • В поле Счет – счет на котором аккумулировались затраты по модернизации. В нашем примере это счет 08.03 «Строительство объектов основных средств»;
  • В поле Общая сумма – заполняется автоматически по кнопке «Рассчитать суммы», необходимо проверить сумму.

Заполнение раздела Основные средства:

  • В поле Основное средство – выбор модернизируемого основного средства из справочника Основные средства;
  • В графах Нов.срок исп.(БУ), Факт.срок исп. (БУ), Ост.срок исп. (БУ), – соответственно новый СПИ после модернизации, фактически использованный срок и оставшийся СПИ;
  • В графе Стоимость (БУ) – стоимость ОС по данным БУ;
  • В графе Сумма модерн. (БУ) – сумма затрат по модернизации;
  • В графе Факт.амортизация (БУ) – сумма начисленной амортизации по ОС на момент оформления операции модернизации;
  • В графе Аморт.за месяц (БУ) – сумма амортизации за текущий месяц, которая рассчитана без учета модернизации;
  • В графе Ост. стоимость (БУ) – новая остаточная стоимость ОС, с учетом модернизации:

sshot-3

Заполнение закладки Налоговый учет (УСН):

  • В поле Общая сумма (УСН) – сумма расходов на модернизацию ОС;
  • В нижней табличной части указывается информация об оплате контрагентам за расходы по модернизации, если на момент ввода в эксплуатацию модернизированного ОС такая оплата произошла:

sshot-4

Проводки по отражению модернизации ОС

По бухгалтерскому учету

Документ Модернизация ОС в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по увеличению стоимости ОС. Как видно из проводок вся сумма затрат на модернизацию ОС включена в его стоимость, в т.ч. и НДС:

sshot-5

По налоговому учету

В регистрах налогового учета нет движений.

Шаг 5. Оплата за материалы и услуги модернизации по одному платежному поручению (списком)

Рассмотрим особенности заполнения документа «Списание с расчетного счета» в 1С 8.2.

Создание документа осуществляется через меню: Банк  – Банковские выписки– Списание с расчетного счета кнопка «Добавить» – вид операции Оплата поставщику.

В поле Список необходимо установить флажок. Форма документа поменяется, в табличную часть можно будет ввести информацию по оплате в одном платежном поручении по нескольким договорам;

Появится строчка в табличной части, в которую необходимо ввести информацию по оплате в разрезе одного договора. Аналогичное действие необходимо проделать для ввода информации по каждому договору:

  • В поле Договор – договор с поставщиком, данная информация попадает в Книгу доходов и расходов в графу 3 Содержание операции;
  • В поле Погашение задолженности – выбор способа погашения задолженности;
  • В поле Документ расчетов – выбор документа, по которому производится оплата поставщику. Поле заполняется, если способ Погашения задолженности выбран как По документу;
  • В поле Сумма платежа – сумма оплаты по договору:

sshot-6

Проводки по оплате за материалы и услуги модернизации

По бухгалтерскому учету

Документ Списание с расчетного счета в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по перечислению денежных средств контрагенту за материалы и услуги по модернизации основного средства:

sshot-7

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация об оплате за материалы и услуги по модернизации, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 6 «Расходы – всего»:

sshot-8

  • В регистре накопления Расходы при УСН была сформирована запись с видом движения Расход для статуса Не оплачено, отражающая выбытие суммы не принимаемых расходов по материалам и услугам по модернизации, которые были ранее оприходованы. Данная запись не отражает сумму расхода, которая уменьшает налогооблагаемую базу:

sshot-9

Шаг 6. Регистрация расхода (оплаты) за модернизацию ОС в Книге учета доходов и расходов

Рассмотрим особенности заполнения документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП» в 1С 8.2.

Создание документа производится через меню: ОперацииПрочие операцииРегистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП – кнопка «Добавить».

Заполнение шапки документа:

  • В поле От –  дата регистрации расходов на модернизацию ОС.

Заполнение закладки Модернизация ОС:

  • В поле Документ модернизации – выбор документа, которым отражена модернизация ОС;
  • В поле Дата оплаты – дата оплаты за расходы по модернизации;
  • В поле Сумма оплаты – сумма оплаты расходов по модернизации:

sshot-10

В результате проведения документа расходы на модернизацию ОС, будут отражены в Книге доходов и расходов в разделе 1 и разделе 2 соответствующим образом после проведения регламентного документа Признание расходов на приобретение ОС при УСН в 1С 8.2.

Движения в регистрах по УСН документа «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН И ИП»

По бухгалтерскому учету

По бухгалтерскому учету документ проводок не формирует.

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН) зарегистрирована информация об отраженной оплате за модернизацию основного средства, которое введено в эксплуатацию:

sshot-11

Шаг 7. Признание расходов на приобретение ОС для УСН

Создание и проведение документа Признание расходов на приобретение ОС для УСН в 1С 8.2:

  • Создание документа через меню: ОперацииРегламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Признание расходов на приобретение ОС для УСН или этот документ автоматически формируется при процедуре Закрытия месяца;
  • Документ формируется один раз в квартал последним числом квартала:

sshot-12

Движения в регистрах по УСН документа «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» в 1С 8.2

По налоговому учету

В регистре накопления по УСН были сформированы записи:

  • В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел I) зарегистрирована информация о расходах на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться в Разделе I отчета Книга учета доходов и расходов по УСН в графе 7 «в т.ч. расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы»:

sshot-13

  • В регистре накопления Книга учета доходов и расходов (раздел II) зарегистрирована информация о расчете расходов на приобретение основных средств и их модернизацию, которая будет отражаться за отчетный (налоговый) период в Разделе II отчета Книга учета доходов и расходов по УСН:

sshot-14

Шаг 8. Амортизация и износ основных средств

Создание и проведение документа Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2:

  • Создание документа производится через меню: ОперацииРегламентные операции – кнопка «Добавить» – вид операции Амортизация и износ основных средств;
  • В поле Период – месяц, за который будет начислена амортизация. По правилам БУ амортизация начисляется с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию.

По бухгалтерскому учету документ Амортизация и износ основных средств в 1С 8.2 формирует бухгалтерские проводки по начислению ежемесячной амортизации:

sshot-15

Шаг 9. Отражение в КУДиР при УСН модернизации основных средств

Формирование отчета «Книга учета доходов и расходов по УСН» в 1С 8.2:

  • Формирование отчета осуществляется через меню ОтчетыКнига учета доходов и расходов по УСН;
  • Пример параметров для составления отчета приведен на рисунке;
  • Кнопка <Сформировать>.

В связи с тем, что расходы на модернизацию ОС и их оплата  были осуществлены в IV квартале, то вся сумма расходов принимается по правилам НК РФ в IV квартале и отражается Разделе I и Разделе II в  Книге доходов и расходов в IV квартале:

sshot-16

Расходы, учитываемые в разделе II, отражены на закладке Расходы на приобретение основных средств:

sshot-17


Поставьте вашу оценку этой статье:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Добавить комментарий или вопрос:
Все комментарии (18)
  • Avatar

    Татьяна Чурилова Фев 6 2017 - 14:04

    Добрый день, Лариса! У меня, к сожалению, 1С 8.2, но суть примерно та же, поэтому все равно спасибо. Единственное отличие это закладка: оплата УСН для налогового учета, – при заполнении не проводится документ Модернизация ОС! Я заполняю через документ Регистрация оплаты ОС и НМА при УСН, но в КУДиР заполняется не корректно (см.влож).?

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 13 2017 - 10:33

      Добрый день, Татьяна!
      Извините за задержку с ответом!
      Да, действительно, документ “Модернизация ОС” сам формировать проводки по НУ не желает. Обычно мы не рекомендуем вручную редактировать проводки, так как при перепроведении документа в случае необходимости внести исправления, редактироваться проводки автоматически уже не будут. Однако, в данном случае я не нашла другого выхода.
      На закладке “События ОС организации” проставьте сумму модернизации в графу “Сумма затрат (УСН) (рис.1)
      Далее, все так, как сделали Вы – документ “Регистрации оплаты ОС для УСН”

      Рис.(1)

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 13 2017 - 10:35

      После этого можно проводить закрытие месяца и смотреть КУДиР II Раздел. Все должно получиться (рис.3)

      рис.3

  • Avatar

    Татьяна Чурилова Фев 2 2017 - 18:17

    Добрый день, Лариса! Большое спасибо за Ваши ответы по теме модернизация системы видеонаблюдения. Подскажите пожалуйста, это ОС было куплено в 2015г. в разделе 2 КУДиР был списан полностью. А в 2016г. было дооборудование, которое я провела ч/з документ Модернизация ОС, но в разделе 2 КУДиРа сумма не попадает, почему?

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 3 2017 - 19:14

      Добрый день, Татьяна!
      Если Вы все правильно сделали, сумма работ по модернизации должна попасть в Раздел 2 КУДиР.
      Построила для Вас пример: Основное средство Счетный комплекс 1 (Первоначальная стоимость 105000 руб, начисленная амортизация 29166,70 руб., Остаточная стоимость на момент модернизации- 75833,30 руб- БУ). В 2016 году стоимость ОС полностью учтена в расходах при УСН. 09.01.2017 Проведены работы по дооборудованию со сборкой общей стоимостью 95000 руб., Оплата работ прошла 09.01.17.
      Шаг 1. Поступление услуг по модернизации Счетного комплекса (рис.1)

      R1

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 3 2017 - 19:30

      Шаг 2. Оплата работ. Оформление документа “Списание с расчетного счета”
      Шаг 3. Оформление документа “Модернизация ОС” (рис.2):
      На закладке Объект строительства создать объект строительства – соответствующий ОС объект;
      На закладке Основные средства нужно выбрать модернизируемое ОС, СПИ проставится автоматически, стоимость проведенных работ в БУ и НУ
      На закладке Расходы УСН необходимо заполнить документ оплаты выполненных работ.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 3 2017 - 19:38

      Шаг 4. Проверка изменения первоначальной стоимости ОС в БУ. Формирование отчета “Ведомость амортизации ОС за месяц”. Находится в разделе ОС и НМА – меню Отчеты (рис.3)

      R3

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Фев 3 2017 - 19:49

      Шаг 5. Закрытие месяца Февраль, Март. Проверка начисления амортизации в БУ. Можно осуществить тем же отчетом, или посмотреть Справку-расчет амортизации за месяц.
      Шаг 6. Занесение записи во 2 Раздел КУДиР осуществляется регламентной операцией “Признание расходов на приобретение ОС для УСН”. Результат можно посмотреть, сформировав КУДиР 2 Раздел (рис.4)

      R4

  • Avatar

    Татьяна Чурилова Янв 20 2017 - 15:58

    Поэтому можно ли единовременно списать расходы на приобретение отдельный частей без риска привлечения к ответственности, т.к. это не приведет к занижению налоговой базы налога УСН (все равно ОС там списываются налоговым периодом)?

  • Avatar

    Татьяна Чурилова Янв 20 2017 - 15:52

    Лариса, просто добавлялись камеры, в связи с расширением складских площадей. Есть один сервер, он входил в состав ОС, который мы купили. А затем выставлялись закрывающие документы на монтажные работы по системе видеонаблюдения и итоговый акт с перечнем оборудования задействованным в этом дооборудовании. Т.е. ОС было продано с сервером, коммутатором и пятью видеокамерами, а после еще десять видеокамер.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 23 2017 - 16:16

      Добрый день, Татьяна!
      Да, если прикрепленный Вами акт- последнее приобретение по этому инвентарному объекту, и оплата также укладывается в 2015 год, то его можно было принять в расходах в декабре. Большее значение имеет, как Вы это оформили в бухгалтерском учете, ведь его достоверность также важна. В бухгалтерском учете, на мой взгляд, это все-таки единый инвентарный объект, дооборудованный в конце года новыми видеокамерами.

  • Avatar

    Татьяна Чурилова Янв 20 2017 - 10:11

    Добрый день, Лариса! Спасибо за ответы. Если можно еще один: у меня орг-ция ООО на УСН дох-расх. Если мне продали ОС (систему видеонаблюдения), а затем были поэтапные работы по монтажу (т.е. её дооборудованию), можно ли было эти затраты списать в расходы единовременно или это грубая ошибка и надо сначала “копить” на 08.03, а затем увеличивать стоимость ОС ч/з док-т Модернизация ОС? Или можно оставить все как есть, т.к. налог в целом не изменится?

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 20 2017 - 14:09

      Татьяна, однозначно на этот вопрос ответить нельзя, не вникая в суть проведенных работ. Налоговые органы будут с пристрастием подходить к Вашему обоснованию ремонтных работ, если ситуация неоднозначная и может быть квалифицирована как модернизация или дооборудование. В Налоговом кодексе есть определение понятия (п.2 ст 257 НК РФ). Корень отличия модернизации (дооборудования) от ремонта – цель проводимых работ. Если в результате улучшаются характиристики объекта, меняется его назначение, то это модернизация. Перед ремонтом должна быть составлена дефектная ведомость, где указано какие неисправные детали будут меняться. Если ремонт плановый, его можно будет провести как ремонт, только если заменены изношенные, но не морально устаревшие детали.
      У Вас же, если я поняла правильно, проводились работы по доведению оборудования до работоспособного состояния. Эти работы должны были сформировать первоначальную стоимость ОС и в бухгалтерском (п.8 ПБУ 6/01), и в налоговом учете (ст.257 НК РФ).

  • Avatar

    Татьяна Чурилова Янв 17 2017 - 10:39

    Дооборудование ОС это учет по принципу учета модернизации?

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 20 2017 - 08:52

      Татьяна, для целей бухгалтерского и налогового учета дооборудование и модернизация – мероприятия сходные и принцип их отражения в учете – один. Оба изменяют первоначальную стоимость объекта, а при необходимости, и СПИ. В программе также оформляются одним документом “Модернизация ОС”.

  • Avatar

    Татьяна Чурилова Янв 16 2017 - 18:01

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, что если система видеонаблюдения была введена в эксплуатацию в декабре 2014г., а в течение 2015г., до июня, было дооборудование, то с какого п-ода правильнее считать дату ввода ОС в эксплуатацию? Вопрос возник из-за продажи ОС, чтобы указать в ОС-1б, 3-й страница.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 18 2017 - 11:22

      Добрый день, Татьяна!
      Мне отписан Ваш вопрос. Для того,чтобы полно и качественно ответить на Ваш вопрос, мне необходимо время. В связи с загруженностью сайта, прошу отнестись с пониманием к задержке. Постараюсь ответить как можно быстрее (ориентировочно в течение 2-3 дней), отвечу обяательно. Заранее спасибо за понимание.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 20 2017 - 08:47

      ДОбрый день, Татьяна!
      Несмотря на то, что дооборудование – мероприятие, меняющее довольно существенно, характеристики объекта и его стоимость, а иногда, и срок полезного использования, дата ввода в эксплуатацию у такого основного средства изменению не подлежит.

Добавить комментарий или вопрос: