Восстановление НДС при зачете авансов выданных поставщику в 1С 8.2

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Восстановление НДС при зачете авансов выданных поставщику в 1С 8.2

Изучим как рассчитать НДС, подлежащий восстановлению, при зачете авансов выданных поставщику в 1С 8.2 на примере. Рассмотрим как отразить восстановление НДС в книге продаж в 1С 8.2, в том числе проводки по восстановлению НДС. А также будет дана пошаговая инструкция проверки расчета восстановленного НДС с суммы зачета авансов выданных в 1С 8.2.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»

Содержание

1 Пошаговая инструкция
2 Проводки по зачету аванса поставщику в 1С 8.2
3 Восстановление НДС в книге продаж в 1С 8.2
- 3.1 Проводка по восстановлению НДС с авансов, перечисленных поставщику в 1С 8.2
4 Проверка расчета восстановленного НДС с суммы зачета авансов выданных в 1С 8.2

Пошаговая инструкция

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» в процессе деятельности приобретает товары (работы, услуги). По некоторым договорам компания оплачивает аванс, зачет которого производится в момент получения ТРУ. Необходимо исчислить НДС, подлежащий восстановлению при зачете авансов выданных, проверить проводки по начислению НДС, а также проверить записи в регистрах накопления НДС, сформировать книгу продаж и проверить расчет НДС. Для этого необходимо проверить оформление уже введенных в базу 1С 8.2ф документов:

по оприходованию услуг от ООО «Бизнес цент «Солар»» на сумму 59 тыс. руб. от 31.01.2013г.
по оприходованию услуг от ООО «Бизнес цент «Солар»» на сумму 59 тыс. руб. от 29.02.2013г.
Сформировать книгу продаж и осуществить проверку ее заполнения.

Для того, чтобы НДС был восстановлен, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 присутствие проведенных документов:

по перечислению аванса поставщику ООО «Бизнес цент «Солар»» на сумму 118 тыс. руб. от 24.01.2013г.
на оприходование услуг от ООО «Бизнес цент «Солар»» на сумму 59 тыс. руб. от 31.01.2013г.
на оприходование услуг от ООО «Бизнес цент «Солар»» на сумму 59 тыс. руб. от 29.02.2013г.

Проведение проверки НДС предлагается осуществить в следующем порядке:

Определить сумму зачтенных авансов ранее выданных поставщикам по БУ.
Произвести арифметическую проверку восстановления НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки.
Произвести проверку суммы восстановленного НДС при зачете перечисленного аванса по БУ и по НУ.
Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ.

Проводки по зачету аванса поставщику в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету проводки по зачету аванса, перечисленного поставщику, создаются при проведении документа Поступление товаров и услуг:

Восстановление НДС в книге продаж в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги продаж» предусматривает:

Создание документа производится в меню: Продажа – далее выбираем Ведение книги продаж — Формирование записей книги продаж;
В строке От — дата окончания налогового периода. Т.к. налоговым периодом является квартал, то в нашем примере дата документа 03.2013г.;
Кнопка <Заполнить>:

Проводка по восстановлению НДС с авансов, перечисленных поставщику в 1С 8.2

По бухгалтерскому учету

Проводка по восстановлению НДС с авансов, уплаченных поставщику, создается при проведении документа Формирование записей книги продаж. Начисление НДС оформляется по кредиту счета 68.02 — Дт 76.ВА Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС к уплате при зачете выданных авансов:

По налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были сформированы записи:Запись в регистр НДС Продажи, она формирует строки отчета Книга продаж:

Проверка расчета восстановленного НДС с суммы зачета авансов выданных в 1С 8.2

Шаг 1. Определить сумму зачтенных авансов ранее выданных поставщикам по БУ

В проводках по БУ сумма зачета (возврата) авансов выданных отражается с учетом НДС:

Дт 60.01 (51) Кт 60.02 «Расчеты по авансам выданным» — на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
Дт 60.31 (51) Кт 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у.е.)» — на сумму зачета (возврата) аванса с НДС.

В данном случае необходимо выбрать суммы в разрезе поставщиков и договоров, по которым в налоговом периоде произведен зачет аванса, и по которым ранее был принят к вычету НДС с авансов. Для определения суммы зачтенного аванса, по которому уже был принят НДС к вычету, посмотрим Оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60.02 и 60.32 в меню Отчеты – где выбираем Оборотно-сальдовую ведомость по счету.

В нашем примере сумма зачета авансов перечисленных поставщику по счету 60.02 – ставка 18% \ 118% — 118 тыс. руб. Авансы по счету 60.32 отсутствуют:

Шаг 2. Произвести арифметическую проверку восстановления НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки

Желательно осуществить арифметическую проверку по определению суммы восстановленного НДС с зачтенных авансов выданных. В проводках по БУ сумма восстановленного НДС отражается: Дт 76.ВА Кт 68.02 — на сумму восстановленного НДС по авансам, выданным поставщикам. Для вычисления суммы восстановленного к уплате НДС при зачете выданных авансов, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – где выбираем Анализ счета.

В нашем примере НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов выданных – Дт 76.ВА Кт 68.02. НДС = 118 000,00 * 18 \ 118 = 18 тыс. руб:

Шаг 3. Произвести проверку суммы восстановленного НДС при зачете перечисленного аванса по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение начисленного НДС по БУ с НДС начисленным в НУ. Сумма НДС в книге продаж по НУ отражается в регистре накопления НДС Продажи (меню Отчеты – Прочие – Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Продажи). Для получения суммы НДС, включенной в книгу продаж по зачтенным авансам необходимо настроить отчет: Кнопка Настройка — Закладка Отбор — в поле Вид ценности выбор значения Авансы выданные.

По данным нашего примера НДС по БУ = НДС по НУ = 18 тыс. руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС в книге продаж с НДС начисленным по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС начисленный является Книга продаж. Вывод на печать Книги продаж осуществляется через меню Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж. Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02.

Проверим расчет из примера: