Учет лизинговых операций у лизингополучателя в 1С 8.3

Гость

Помогите разобраться с лизингом в 1С 8.3 запуталась с проводками. Балансодержатель лизингополучатель.

Лизинговые платежи 605000,00 с НДС выкупная стоимость 5000,00 с НДС после оплаты платежей.

Стоимость лизингодателя ОС по справке 468000,00. Аванс 210000,00.

Ежемесячный лизинговый платеж 27000, ежемесячная лизинговая услуга 37000,00.

Напишите как учитывать лизинговые операции в 1С 8.3 и проводки к ним.

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова (Мастер-группа Profbuh8.ru)

Добрый день!

В случае если объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, при поступлении основного средства (ОС) в 1С 8.3 должны сформироваться проводки (абз. 2 п. 8 Указаний № 15):

  • Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
  • Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»

После принятия лизингового имущества в состав ОС делается следующая запись:

  • Дебет 01 «Основные средства» субсчет «Арендованное имущество»
  • Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление лизинговых платежей лизингодателю в бухгалтерском учете лизингополучателя отражается следующими проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

  • Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»
  • Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя имущество учитывается как амортизируемое (п. 9 Указаний № 15, абз. 3 п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Суммы амортизационных отчислений отражаются по дебету счетов учета издержек производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг». При этом допускается применение механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3 (абз. 3 п. 9 Указаний № 15).

Причитающиеся лизингодателю лизинговые платежи отражаются лизингополучателем проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

  • Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»
  • Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

По окончании срока действия договора лизинговое имущество должно быть возвращено лизингополучателем или приобретено в собственность (п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

В соответствии с Налоговым кодексом лизингополучатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы лизинговых платежей, которая указана в счете-фактуре (подп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

————————————————————-

Это общая информация.

Как это оформить в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 мы рассказываем в спец. мастер-классе по лизингу, где все подробно рассматривается. Эта тема очень большая.

Мы рекомендуем Вам пройти этот мастер-класс. Если заинтересовались, то напишите — наш менеджер перешлет на Вашу почту информацию по приобретению мастер-класса.


Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

R1



Размещено пользователем:
Author

Евгения Коледова

Все комментарии (9)
  • Avatar

    nashdoktor-m Янв 23 2017 - 15:44

    Приобрели автомобиль в лизинг, предмет лизинга учитывается на балансе у лизингодателя.

    Какие проводки и какими документами нужно сделать?? Как учесть лизинговые услуги в части предоплаты по договору лизинга.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 24 2017 - 22:09

      Добрый день!
      Вопрос Ваш – это отдельный раздел мастер-класса по учету лизинговых операций: https://profbuh8.ru/new-mk2015/
      Вы, к сожалению, не упомянули, на какой системе налогообложения находитесь. Возьму пример для ОСНО.
      Пример: Автомобиль приобретенный в лизинг передан по акту-приема передачи на сумму 892 000 руб. Стоимость лизингового договора – 1 416 000 руб. в т.ч. НДС Авансовый платеж -341 256 руб. (в т.ч. НДС), Ежемесячный лизинговый платеж в первый год -53 454 руб. (в .ч.НДС) из них 28 438 руб. – погашение аванса, а 25016 – к уплате.
      Если коротко, не вдаваясь в детали, то операции такие:
      1. Авансовый платеж: Дт 76.09 Кт 51 – 341 256 руб., оформляется документом Списание с расчетного счета; По авансовому счету-фактуре имеете право принять вычет.
      2. Постановка автомобиля на забалансовый учет Дт 001 – 892 000 руб. – документ Операция, введенная вручную;
      3. Начисление лизингового платежа, согласно графику 53 454 руб – документ Поступление услуг. Заполнение показано на рис.1

      Прикреплён файл R1

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Янв 24 2017 - 22:10

      На что здесь следует обратить внимание:
      • Проводка –Дт 26 Кт 76.07.2 «Лизинговый платеж»;
      • Погашение аванса задается вручную в ссылке Расчеты по кнопке «Добавить»;
      • Счет-фактура, предоставленный Лизингодателем, регистрируется, по нему принимается вычет. Не забудьте на сумму зачета аванса восстановить НДС (если принимали вычет с аванса).

  • Avatar

    Казакова Лариса Profbuh8.ru Сен 23 2016 - 16:01

    Шаг 2. Списываем остатки Арендных обязательств на внереализационные доходы, а остаток по не предъявленному к вычету НДС – на внереализационные расходы документом «Операция, введенная вручную» (рис.2.2)
    Поскольку операция не связана с получением дохода организацией-лизингополучателем, то и расходы по операции также не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст.247 НК РФ).

  • Avatar

    dom Сен 21 2016 - 09:00

    Добрый день. В связи с наличием задолженности был изъят предмет лизинга с расторжением договора. Как оформить данную операцию в 1С 8.3. Заранее спасибо.

    • Avatar

      Казакова Лариса Profbuh8.ru Сен 23 2016 - 15:52

      Добрый день!
      Поскольку Вы не уточнили, детали договора, рассмотрим пример, когда лизингополучатель учитывал ОС у себя, лизинговые платежи в договоре отделены от выкупной стоимости. В течение договора в расходы списывалась амортизация с остатком лизингового платежа. Лизингополучатель – на ОСНО.
      Пример:
      1. Первоначальная стоимость имущества (Д01.03) – 1 373 400 руб.;
      2. Начисленная Амортизация (К02.03) – 251 790 руб.;
      3. Остаток на счете арендных обязательств (К 76.07.1) – 867 772 руб.;
      4. Остаток не предъявленного НДС к вычету (Д 76.07.9) – 132 372 руб.
      Шаг 1. Передаем лизинговое имущество по остаточной стоимости документом «Списание ОС». Движения по этому документу (рис.1.1)

  • Avatar

    m345ku Авг 11 2016 - 18:02

    Добрый День. Напишу более подробно. Покупка авто в лизинг. Учет у лизингополучателя. Стоимость по договору лизинга-2040549, затраты лизингодателя (по акту приема-передач) -1465173. Лизинговый платеж-47 мес.Выкупная цена на 48 м-це-18199. Специальные к-ты не применяются.
    В предложенных примерах расчет суммы амортизации за месяц по БУ и НУ разные с отражением временных разниц. У меня их почему-то нет. И в расчет по налогу на имущество стоимость авто рассчитывается из расчета 2040549 руб.. ( мне казалось в НУ должна амортизация рассчитываться из расчета 1465173 руб.
    И еще у нас были дополнительные расходы на авто – покупка сигнализации и т.п. ,страховки и госпошлина. как эти расходы провести. Списать или включить в стоимость. Консультаций подробных не нашла. (предлагается списать сразу на затраты, но мне кажется, что на семинарах говорили их надо включать в стоимость ОС). Я пробовала – не получилось.Помогите разобраться. Программа 8.3

    • Avatar

      Ирина Шаврова Profbuh8.ru Авг 11 2016 - 18:30

      Добрый вечер!
      Дополнительные расходы (госпошлина) включаете в стоимость ручной операцией. Мы подробно это рассматриваем в курсе Ольги Шерст по Бухгалтерии 3.0 на интерфейсе ТАКСИ.
      Вот тест-драйв по курсу: http://www.profbuh8.ru/testdrive/buh-testdrive-osno/index.html
      По страхованию: страховые тарифы по обязательному страхованию установлены Постановлением Правительства РФ от 08.12.2005 № 739. В первоначальную стоимость автомобиля эти суммы включаться не будут.
      Стоимость страховки учитывается в составе расходов будущих расходов, а затем ежемесячно списывается на затраты отчетного периода в течение срока действия полиса в порядке, предусмотренном в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.
      По сигнализации: официальных разъяснений по вопросу включения цены сигнализации в первоначальную стоимость машины или же отнесения таких затрат сразу на текущие расходы не существует. При проведении проверок налоговые органы настаивают, чтобы стоимость дополнительного оборудования включалась в первоначальную стоимость основного средства.

      По остальному нужно смотреть Вашу базу, настройки и операции по вводу данных.
      У нас есть очень сильный мастер-класс по аренде и лизингу: http://www.profbuh8.ru/new-mk2015/#mk2 Ольга Шерст в части 2 (Практика) подробно останавливается на всех нюансах.
      Посмотрите оглавление мастер-класса и если заинтересуетесь – приобретайте.
      Курс обновляется. Информация со всеми периодическими обновлениями будет Вам доступна после покупки мастер-класса пожизненно.)

  • Avatar

    Евгения Коледова Июн 21 2016 - 15:19

    Ответ дан в записи.

×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных