Упрощенец –импортер из Республики Белорусь и НДС

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

julia 14.02.2012
Ольга, добрый день. У меня вопрос. Есть компания на УСНО (Д-Р) импортер из Республики Беларусь. Получали товар, но не сдали декларации за декабрь, январь, Надо сделать за прошлые периоды декларации. заплатить пени и штрафы, которые начислят. Можно ли сдать 20 февраля и в эти декларации по косвенному налогу все включить? А общую декларацию по НДС надо в таком случае сдавать, чтобы получить вычет? Спасибо заранее.

Ольга Шерст 15.02.2012
Юлия, вам был предоставлен доступ к вебинару по НДС, что я проводила в январе. Во-первых, вы его скачайте и подробно прослушайте материал про заполнение Заявления и Декларации по косвеным налогам – ее вы должны были представить за декабрь до 20 января, за январь – до 20го февраля, т.е. вывод – вы опоздали пока с одной декларацией – за декабрь. Вам надо ее подготовить и просто с опозданием сдать в ИФНС, не забывайте одновременно вы должны уплатить этот НДС в бюджет, как правило это все делают до подачи таких деклараций, т.к. подается Заявление, в котором должен быть указан факт оплаты налога в бюджет.
А вот после того, как ИФНС проверит ваше Заявление – и передаст вам его с их штампом – только после этого вы имеете право ставить НДС к вычету и уже вот такой вычет вы отражаете по дате штампа ИФНС в Заявлении в Книге покупок – и в этот же период ставите НДС к вычету и делаете уже на вычет обычную декларацию по НДС – которая вами будет представляться например за 1 квартал 20 апреля.
Подробно смотрите вебинар, я эти вопросы там рассматривала.

julia 15.02.2012
Ольга, спасибо большое, но дело в том, что эта компания была без бухгалтера в ноябре-январе, она на УСНО, я знаю как на ОСНО, а детали про УСНО нет, поэтому возникли вопросы по поводу декларации общей и каким образом уплаченный косвенный налог после подписания заявления отражается в учете: как расход или возврат из бюджета в виде денежных средств.

Ольга Шерст 03.03.2012
Юлия, здравствуйте!
Все дело в том, что принять к вычету «ввозной» НДС могут только плательщики НДС, а организация на УСН таковой не является.
Поэтому в соответствии с НК РФ и разъяснениями ( Письмо Минэкономразвития РФ от 27.07.2011 N ОГ-Д05-627, Письме ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@) НДС, уплаченный при ввозе импортных товаров учитывается (Объект «Доходы минус расходы»):
– либо на основании пп.8 п.1 ст. 346.16 НК РФ (суммы НДС по оплаченным приобретенным товарам, стоимость которых включается в состав расходов);
– либо на основании пп.11 п.1 ст.346.16 НК РФ (суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию России).
Для организаций на УСН с объектом «доходы» уплаченный «ввозной» НДС в налоговом учете вообще не отражается.
В бухгалтерском учете такой НДС включается в стоимость товара.
И соответственно в дальнейшем декларацию по НДС , где бы вы отразили «входной» НДС представлять не нужно.