Поговорим о теории расчета на лога на прибыль.

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Stivi 07.08.2012
Елена,после изучения материалов в рабочей тетради возник вопрос.
Объясните ,пожалуйста, почему в универсальном равенстве БУ=НУ+ПР+ВР (все с плюсом), а в примере считаем с другими знаками.Т.е пост отриц разница по примеру -50 000, а при подстановку формулу ставим+50 000 и так со всеми составляющими?

Елена Бобкова 07.08.2012
Добрый вечер!
Все это происходит оттого, что законодатели пытались объяснить как можно проще, а получилось как всегда(.
Если вы еще раз обратитесь к Рабочей тетради (стр.255), то вы увидите, что постоянная отрицательная разница приводит к образованию ПНА, т.е. в этом случае прибыль БУ больше прибыли в НУ. Таким образом, чтобы выполнялось равенство БУ=НУ, мы из БУ – 50000=НУ, а так как за основу мы берем прибыль по БУ, то получается БУ=НУ+50000.
Вот такая получается фишка: основа для расчета прибыль по БУ, к которой мы либо прибавляем, либо вычитаем. Образуются разницы (+/-).
Которые в свою очередь ПРЕОБРАЗУЮТСЯ в Обязательства и Активы по отношению к прибыли по НУ.
Вот ключ путаницы: что для БУ положительно, то для НУ отрицательно.
Фу! Вот попыталась объяснить, так кажется, что получилось не лучше, чем у Минфина:)

Stivi 07.08.2012
Елена, у меня понимание сложилось с обратной стороны)
Я за основу ставлю НУ, а потом +/- обязательства.
Например, расходы на рекламу:по НУ у нас н/о база больше, значит налог на прибыль больше в НУ,значит и по БУ мне нужно доначислить с 60 000 ПНО.Это не верно с методологиской точки зрения?

Елена Бобкова 08.08.2012
Думаю, что не совсем, т.к. ПБУ 18/02 – это все-таки правила бухучета. По-моему, поэтому прибыль по БУ первичней)))
Вот даже один из абзацев этого положения:
Применение Положения позволяет отражать в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Поэтому и наше волшебное равенство ставит во главу угла БУ.
А то, что вы доначисляете постоянное НАЛОГОВОЕ обязательство к бух.прибыли…….. нет, не логично)

Stivi 09.08.2012
ага,получается, что мы расходы(доходы) до БУ доводим уже результатом через 99 счет (для постоянных разниц например).Так?
А я зациклилась на счете 68 сначала….

Елена Бобкова 09.08.2012
Да-да. Ведь у нас в БУ даже есть счет для этого: 99.02 «Налог на прибыль»