Обсуждаем заполнение вкладки УП «НДС с авансов»

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Nadia 08.04.2012
Ольга, только сегодня удалось просмотреть 2 модуль. И у меня возник вопрос по вкладке НДС в «Учетной политике». На счет с-ф с полученных авансов.
Есть вот такое постановление суда.
Если компания успела отгрузить товар (оказать услугу, выполнить работы) в том же налоговом периоде, что и получила аванс, то выставлять счет-фактуру на предоплату не нужно. К такому благоприятному для компаний выводу пришел Высший арбитражный суд РФ определении от 16.01.2012 г. № ВАС-17397/1. Судьи исходили из того, что налоговый период по НДС – квартал. Следовательно, и определять, являются ли поступившие деньги предоплатой, нужно по итогам квартала.

Елена Бобкова 12.04.2012
Добрый день, Надежда!
Относительно с/ф на аванс все очень неоднозначно. Поэтому в программе есть возможность выбора нескольких способов регистрации этих документов. Все определяете вы самостоятельно, согласно выбранному Вами способу и закрепленному в УП вашей организации. В курсе предложен наиболее безопасный вариант точки зрения разногласий с налоговыми органами, т.к. ФНС настаивает на немедленном выставлении с/ф при получении аванса (Например, Письмо ФНС от 10 марта 2011 г. N КЕ-4-3/3790).
Я считаю, что это только ваше решение: выбор варианта регистрации при настройке программы. Если в течение нал.периода количество авансов, закрываемых в этом же периоде, велико, то вы можете выбрать вариант «Не регистрировать с/ф на аванс, зачтенные до конца налогового периода». Если нет – то, есть ли смысл «напрягать» данный участок?
КОнечно, суды поддерживают налогоплательщика, прежде всего по тому, что не возникает неуплаты налога в бюджет. Вот еще одно свежее су.д. решение по этому вопросу ФАС Дальневосточного округа от 22.12.2011 N Ф03-6321/2011). Но налоговики и Финансисты продолжают настаивать на своем: Письма Минфина России от 12.10.2011 N 03-07-14/99, ФНС России от 20.07.2011 N ЕД-4-3/11684, от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3790, от 15.02.2011 N КЕ-3-3/354@. И проверять приходят налоговики. Поэтому, отстаивать свою точку зрения приходится в суде.
Формально они получаются правы!
Смотрим Налоговый Кодекс:
Согласно абзацу первому пункта 3 статьи 168 Кодекса счета-фактуры выставляются:
– при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – НЕ ПОЗДНЕЕ пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав… и т.д. При этом Налоговый кодекс прямо не указывает на последствия несвоевременного выставления счетов-фактур.
Ответственность по ст. 120 НК РФ наступает за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения. При этом под таким грубым нарушением понимается, в том числе, отсутствие счетов-фактур.
Таким образом, формально такое невыставление счета-факутры при получении аванса не будет соответствовать норме ст. 168 НК РФ, соответственно может вызвать претензии налоговиков, которые вполне можно избежать.