Как отразить перечисление пеней и штрафов в ПФР и ФСС?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

IRINATS 30.10.2012
Добрый день, Елена!
Я работаю с организацией недавно. Они по незнанию или по халатности не подали сведения о расчетном счете в ПФР и неправильно перечислили взносы в ФСС на НС и ПЗ. Естественно, попали на пени и штрафы. Как правильно отразить в 1 С. Если я правильно понимаю, штрафы и пени не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль. Значит эти суммы надо отправить в дебет 99 счета. А кредит какого счета надо использовать? Корректно ли будет использовать 76? Сомневаюсь, потому что привыкла работать без штрафов и с такой ситуацией столкнулась впервые.
Заранее спасибо за ответ.

milochka 30.10.2012
Здравствуйте! По правилам БУ штрафы и пени относятся на счёт 91.2, а по НУ как не принимаемые расходы. Если вы применяете ПБУ 18/2, то у вас образуется постоянная разнится и с неё начисляется постоянное налоговое обязательство (ПНО) 20% ставка налога на прибыль. В бухгалтерии 7.7 ПНО отражается
Дебет Кредит
99.2.3 68.4.2 и влияет на начисление налога на прибыль.

IRINATS 30.10.2012
Большое спасибо за Ваш комментарий!
Мы не используем ПБУ 18. Да еще совмещаем два налоговых режима ОСНО и ЕНВД. Вот еще проблема с распределением будет, т.к. эти штрафы и пени относятся к прошлым налоговым периодам.

Елена Бобкова 30.10.2012
Добрый день, Ирина!
Порядок отражения пеней и штрафов, начисленных за нарушения законодательства о страховых взносах не установлен.
На практике их сумму отражают по кредиту счета 69. Корреспондировать ему может сч 99.
Однако их можно учесть и как прочие расходы. В этом случае начисление пеней и штрафов отражается по сч 91.02.
Как вам верно ответила milochka, эти расходы не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ). Соответственно, возникают пост.разницы.
Выбранный вариант отражения начисленных пеней и штрафов необходимо закрепить в учетной политике организации.
И еще. Страховые взносы, пени и штрафы уплачиваются отдельными платежными поручениями с отражением разных КБК.
Удобно каждый вид учитывать на 69 счете отдельно Например, использовать отдельные субконто к субсчетам счета 69.