Если упрощенец сделает так…. (ОС или ТМЦ; заказчик-иностранец; УСН и НДС и т.п.)

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

lulu 22.06.2012
Доброй ночи, модули 6,7 посмотрела, практику сделала. Все получилось спасибо. Очень познавательно было, особенно последний модуль с декларацией. Несколько раз пересматривала про ОС – не могла сообразить что к чему. Вроде все получилось, но остался вопрос – а если мы не оплатим ОС за 2012 год и остаток оплаты придется на 2013 год – можно ли остаток уплаты в 13 году включить в расходы 2013 года – и какая тогда будет пропорция? Про воду тоже дополнение – на днях чиновники фициально разрешили списывать в расходы – письмо Минфина России от 25 мая 2012 г. № 03-03-06/1/274. Ура!
У меня есть еще вопросы в целом по УСНО:
1.Если упрощенец занимается ремонтом оборудования (не своего), комплектующие к которому стоят более 40 000 руб. – правильно ли я понимаю, что для упрощенца это Основным средством не будет, а будет расходным материалом – который в расходы можно списать единовременно при выполнении 2 условий – материал оплачен и передан в производство? Аналогичный вопрос про мое программное обеспечение – если у нас все-таки будут неисключительные права, то получается, что это не НМА, а расход и ПО, даже стоимостью 3 млн.руб., но с неисключительными правами я могу единовременно списать (и в б/у, и в н/у) на расходы? (также при полной оплате и получении этого по)?
2. Если упрощенец имеет иностранного заказчика, который перечисляет предоплату за услуги в у.е. Затем через некоторое время Исполнитель выставляет акт выполненных работ – в рублях. Возникают ли при этом курсовые разницы и включаются ли они в доход/расход упрощенца?
3. Если упрощенец выделит ндс и выдаст покупателю счет-фактуру – по мимо уплаченного в бюджет ндс – он должен будет подать декларацию по ндс? И прибыль?
4. Про лимит немножко улеглось – 45 млн.руб – это чтобы перейти, а 43 420 077 руб – это чтобы не слететь тем, кто уже на УСНО?
Вот, загрузилась на последок…. Спасибо за помощь и спокойной ночи

Елена Бобкова 22.06.2012
Юлия, добрый день!
Я рада за вашу победу – финал курса!!! УРА!!!
Вы очень любознательный и глубоко-думающий бухгалтер. Я думаю, что этот курс сделал вас еще и опытным специалистом)))
Успехов вам и новых профессиональных достижений!
Попытаюсь с вами немного порассуждать)
3. «Упрощенец» в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой НДС этот самый налог уплатить в бюджет обязан (п. 5 ст. 173 НК). «В нагрузку» «спецрежимник» даже должен подать декларацию по НДС в инспекцию, в которой состоит на учете. Таково требование п. 5 ст. 174 Кодекса.
4. Про лимит. И 45 млн и 43 млн – это лимит для того, чтобы перейти. Просто 45 – было до 01.10.12, а 43 – с 01.10.12. А чтобы не слететь – 60 млн рублей до конца 2012 года точно.

Елена Бобкова 22.06.2012
2. В соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики при определении налоговой базы учитывают расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в т.ч. по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю.
А положительную курсовую разницу вам придется включить в налогооблагаемый доход.(см. Письмо Минфина России от 11.03.2010 N 03-11-06/2/31).
А вот по поводу авансов в у.е у упрощенцев есть письмо Минфина от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181, где господин Разгулин дает такое резюме:
«Таким образом, при переоценке валюты на последний день отчетного (налогового) периода положительная курсовая разница включается в доходы, а отрицательная курсовая разница – в расходы. Однако в составе доходов и расходов не учитываются курсовые разницы по полученным и выданным авансам в иностранной валюте. В этой связи курсовые разницы, которые возникают при оплате налогоплательщику авансов в иностранной валюте, при определении налоговой базы не учитываются.»

Елена Бобкова 22.06.2012
1. Считаю, что да – это не ОС.
А про ПО почитайте, пожалуйста, вопросники предыдущих потоков. Там точно был вопрос об этом и Ольга очень подробно ответила.