Диалог об учете страховых взносов. Что делать, чтобы сч.69 красиво «схлопывался»?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

nastiya1 14.01.2012
Здравствуйте, Ольга. Выполнила 12,13,14 блоки. Появились вопросы.
1. Правильно ли я поняла, что «расходы, связанные с производством и реализацией» в 1С – это «прочие расходы» всегда? В НК написано так, а в 1с статьи расходов иначе назвали.
2. В предыдущем блоке мы настраивали «статьи затрат по налогам (взносам) с ФОТ» и там указывали в статье «страховые взносы» вид расхода «страховые взносы» для НУ, почему в этом блоке «Начисление ЗП(теория)» по НУ говорится о том, что страховые расходы – это Прочие расходы? стр.263 рабочей тетради.
3. Заметила, что в ОСВ по сч. 69 по видам платежей в бюджет не «схлопывается», а делится на расходы по страхованию и начислено/уплачено, т.е. я понимаю по логике, чем они отличаются, но для чего так показывать в разрезе? В балансе свернутое сальдо показывается?

Ольга Шерст 21.01.2012
Анастасия, здравствуйте!
Вопрос №1.
Необходимо понимать, что статьи расходов для БУ и НУ у нас отличаются. Вернее так – расходы по БУ регулируется ПБУ 1099, а расходы по НУ регулируется НК РФ.
По БУ расходы делятся на:
– Расходы по обычным видам деятельности – счет 90
– Прочие расходы – счет 91.
Поэтому, как правило расходы по БУ – а именно раздел «Расходы по обычным видам деятельности» мы учитываем в дебете счета 90 и к нему соответственно прикреплен справочник «Статьи затрат» , а Прочие расходы учитываем в дебете счета 91 и к нему прикреплен справочник «Прочие доходы и расходы».
Т.е. все статьи в справочнике «Статьи затрат» , как бы мы их не назвали – Амортизация, Материальные расходы, прочие расходы – это для БУ «Расходы по обычным видам деятельности» .
И все статьи в справочнике «Прочие доходы и расходы» – тоже как бы мы их не назвали – это для БУ «Прочие расходы».
Как мы с вами знаем такое деление в БУ необходимо для составления Отчета о прибылях и убытках.
Далее, по поводу НУ, здесь статьи делятся на :
– Расходы, связанные с производство и реализацией
– Внереализационные расходы
Т.е. для каждой статьи справочников «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы» нам необходимо поставить вид расхода НУ в поле «Вид расхода» – вот это мы делаем строго в соответствии с НК РФ для того, чтобы потом Декларация по налогу на прибыль правильно была заполнена.
Вот такое объяснение.

nastiya1 21.01.2012
Спасибо, Ольга, надеюсь такое шикарное объяснение поможет не только мне в расшифровке «простых истин». Настя

Ольга Шерст 21.01.2012
Я рада, что стало немного понятнее из моего длинного объяснения

Ольга Шерст 21.01.2012
Да, Анастасия, суммы страховых взносов признаются прочими расходами, связанными с производством и (или) реализацией (ст. 264 , пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). При выборе статьи «Страховые взносы» вид НУ «Страховые взносы» автоматически они будут учитываться в виде Прочих расходов.

nastiya1 21.01.2012
Ну тут вообще я, слов нет, спасибо, Ольга, до меня просто не дошло, что это и имелось ввиду

Ольга Шерст 21.01.2012
Анастасия, я и сама иногда угадываю , почему в 1С сделали так а не по-другому, поэтому ваши вопросы совершенно в точку.

Ольга Шерст 21.01.2012
Вопрос №3
А расходы по страхованию это по какой операции получаются?

nastiya1 21.01.2012
Есть одна декретница , было пособие по БИР, его начислили сначала-расходы пос страхованию, а потом ФСС возмещал. Теперь пособие до 1.5 лет туда относится
Это верно?

Ольга Шерст 31.01.2012
Анастасия, давайте разбираться по начислению пособия по больничному:
Дт 69.01 субконто «Расходы по страхованию» и Кт 70
Далее, ФСС это пособие перечисляет Дт 51 Кт 69.01 субконто «Получено от исполнительного органа ФСС РФ»
Получается, что 69.01 по субконто не схлопывается, т.к. субконто по счету 69 необоротное , необходимо закрывать сальдо по субконто . можно сделать только Операцией введенной вручную – ну т.е. бух.справкой.

nastiya1 31.01.2012
ДА? а как часто? висит уже год «расходы» и «начислено», а получено от ФСС я сразу на расходы повесила, и это было один раз, а до 1.5 лет(расходы) тоже схлопывать с начислено?

Ольга Шерст 02.02.2012
Да по идее конечно надо схлопывать, чтобы не было развернутого сальдо, можно делать раз в квартал – перед балансом.