Через какой счет счписываем НДС, который нельзя принять к вычету?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

verakr 25.11.2011
Добрый день! Модуль 5 часть 2 пройдена.
Если возможно, развейте мои сомнения!
Получила авансовый отчет: КК чек с выделенным НДС! с-ф нет! В АО сумму в чеке составляющую НДС списала на 91.02 и ПР в НУ на том основании (моем, конечно), что для фирмы эта сумма не является «НДС» и по содержанию (благодаря требованиям налоговиков) «чистый убыток», который разрешено отражать на сч 91.02.
Сомнения в том, надо ли было проводить через сч 19 а затем на 91.02. Спасибо заранее!

Ольга Шерст 25.11.2011
Вера, во-первых, давайте отделять налоговый учет от бухгалтерского. Т.е. бухгалтерский учет мы ведем на бухгалтерских счетах , в данном случае, если НДС выделен в чеке, то все же это «входной» НДС и желательно его принять сначала на счет 19 (это мое мнение) , а затем списать на счет 91.02 – в качестве прочих расходов. Налоговики не могут советовать на каких счетах бухгалтерского учета мы должны учитывать такие вещи (для этого у нас есть ПБУ), да они это не делают, свои рекомендации как правило они дают для налогового учета.
Что касается налогового учета, то «входной» НДС по гл.25 не может быть учтен в расходах, единственное исключение – это ст.170 НК РФ, когда мы его можем включать в затраты, т.е. используем товары в необлагаемых НДС видах деятельности и др. Т.е. «входной» НДС по налоговому учету в данном случае мы вообще не учитываем, мы в своей бухгалтерии относим его на статью «Расходы, неучитываемые для целей налогообложения».
Но опять же, если говорить про методологию БУ – т.е. какой счет должне быть 19 или 91.02., то налоговики практически сейчас не штрафуют за это – максимум ст. 120 НК РФ. Т.е. риски в данном случае минимальны. Главное правильно сделать по НУ – не включить такой «входной» НДС в состав затрат.
и скорее всего списанный НДС будет учтен

Добавить комментарий или вопрос: