Как провести корректировочный счет-фактуру в 1С 8.3 от поставщика или покупателя

В статье рассмотрим пример оформления корректировочного счета-фактуры в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Изучим ввод корректировочной реализации в 1С 8.3, а также рассмотрим как отразить корректировочный счет-фактуру у продавца и покупателя при изменении цены или количества в сторону уменьшения либо увеличения.

Когда выставляется корректировочный счет-фактура

Корректировочный счет-фактура выписывается исключительно продавцом работ, товаров или услуг на основании соглашения либо другого первичного документа с уведомлением покупателя об изменении цены или количества товара не позднее 5 календарных дней со дня его подписания. Составляется обязательно к первичному счет-фактуре и нумеруется в общем хронологическом порядке. К нескольким первичным документам можно сформировать единый корректировочный счет-фактуру.

Порядок выставления корректировочных счетов-фактур прописан в приложении № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае:

1. Изменение цены (тарифа):

• Предоставление ретро-скидки;
• Увеличение цены товара.

2. Уточнение объема, количества отгруженных товаров, услуг или работ:

• Частичный возврат не принятого на учет товара плательщиком НДС, поставленного на ответственное хранение. Выявление покупателем недостачи или излишков при приемке товара, брака, несоответствия ассортимента, комплектации товара, требований к упаковке товара и т.д.;
• Частичный возврат принятого или не принятого на учет товара неплательщиком НДС, то есть упрощенцем;
• Вместо возврата некачественного товара покупатель по согласованию с продавцом утилизирует его.

Внимание! Возврат качественного товара в 1С 8.3 оформляется операцией Обратная реализация.

В корректировочном счете-фактуре отражаются только те позиции товара, данные по которым изменились. Те позиции, которые в первоначальном счете-фактуре не изменились, в корректировочном не дублируются.

Оформление корректировочного счета-фактуры не производится в случае, когда изменилась только итоговая цена товара, а стоимость отдельных единиц товара не пересматривалась.

Ниже в таблице перечислены варианты учета НДС у покупателя и продавца при изменении цены или количества в сторону увеличения либо уменьшения:

Как отразить в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру

Рассмотрим пример:

Допустим, договором между продавцом ООО «Стройпартнер» и покупателем ООО  «Строй-Вест» предусмотрены поставки песка по 290 руб./м3 в течение 2016 года. По договору цена песка может изменяться, то есть уменьшаться в зависимости от объема купленного товара нарастающим итогом с начала поставок. В августе объем поставок составил 1000м3. 31.08.2016г. Стороны заключили соглашение, согласно которому стоимость товара с 18.08.2016г. изменяется на 270 руб./м3.

Далее пошагово разберем, как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать данную операцию в учете у продавца и у покупателя.

Корректировочный счет фактура в 1С 8.3 у продавца

Откроем первичный документ и на его основании сформируем документ Корректировка реализации: 

При заполнении документа:

• Вид операции – указываем Корректировка по согласованию сторон;
• Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
• Данные по строчке до изменения не корректируем. По строчке после изменения отразим новую цену, указанную в соглашении;
• Нажимаем кнопки Записать и Выписать корректировочный счет-фактуру:

Код вида операции для заполнения Книги покупок программа 1С 8.3 присваивает автоматически: 18 – изменение стоимости отгруженных товаров:

Проведём документ.

По кнопке Печать можно распечатать следующие документы:

• Пример оформления корректировочного счета-фактуры согласно примеру:

• Пример заполнения Соглашения об изменении стоимости согласно примеру:

• Пример оформления Универсальный корректировочный документ (УКД) согласно примеру:

Проведем документ и посмотрим проводки:

• Дт 62.01 – Кт 90.01.1 – сторно выручки;
• Дт 90.03 – 19.09 – сторно принятого к учету НДС в размере скидки:

На вкладке НДС предъявленный отражена запись Книги покупок:

Для формирования единого корректировочного счета-фактуры в 1С 8.3 в документе Корректировочный счет-фактура в поле Документы-основания по ссылке Изменить – Добавить:

добавим в документы-основания несколько первичных корректировочных документов по реализации:

Как провести корректировочную счет фактуру в 1С 8.3 от поставщика

Для внесения в программу 1С 8.3 корректировочного счета-фактуры у покупателя откроем первичный документ на поступление товаров и на его основании оформим корректировку поступления:

Заполним закладку Главное:

• Вид операции – Корректировка по согласованию сторон;
• Документ № – Номер первичного документа;
• Отражать корректировку – Во всех разделах учета;
• Установить флаг – Восстановить НДС в Книге продаж;
• Счет-фактура – Дата и номер корректировочного счета-фактуры:

На закладке Товары в строчке после изменения вводим новую цену, указанную в соглашении:

Если необходимо ввести единый корректировочный счет-фактуру на основании нескольких первичных документов: Корректировочный счет-фактура – Документ-основание – Изменить – Добавить:

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматривается порядок действий в 1С 8.3 при получении от поставщика исправительного счета-фактуры:

Поставьте вашу оценку этой статье: