Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, отражается ли выплата зп за первую половину месяца в форме 6-НДФЛ (2 раздел), если ее осуществлять последним числом месяца? В этот же день удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. Если отражать, то как правильно заполнять строки 100-140.
Спасибо
(Пока оценок нет)
Загрузка... (Пока оценок нет) Загрузка...
belan_inna
Инна Олеговна.
Всегда рады Вам помочь.
Добрый день, Инна Олеговна.
Если аванс выплачивается в последний день месяца, то он является оплатой труда за месяц и при его выплате Вы должен исчислить и удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11.05.2016 N 309-КГ16-1804).
В расчете 6-НДФЛ в разделе 2 (.(п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ, п. п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
• стр. 100 – последнее число месяца, за который выплачен аванс;
• стр. 110 – последнее число месяца, за который выплачен аванс;
• стр. 120 – следующий, день за днем выплаты аванса;
• стр. 130 – сумма выплаченного аванса;
• стр. 140 – сумма удержанного НДФЛ
belan_inna Дек 20 2017 - 15:46
Большое спасибо за быстрый и развернутый ответ. С уважением.