Изменения с 01.10.2017г. в счете-фактуре и других документах, применяемых при расчетах по НДС

С 1 октября 2017г. в форму счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры, а также в документы по учету НДС внесены очередные изменения (Постановление Правительства от 19.08.2017 N 981). Все они ожидаемые и призваны привести в соответствие форму счета-фактуры с действующим законодательством.

Внимание!
Подробный разбор всех изменений на примерах в Программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3. мы проведём
10 Октября 2017 в прямом эфире, если Вы не сможете быть в прямом эфире, тогда запись будет
доступна на следующий день:

Смотреть программу и условия участия онлайн-семинара 10 Октября >>

Для того, чтобы убедиться в этом, достаточно изучить таблицу, где кратко рассмотрены все основные изменения в счете-фактуре (СФ) с 01.10.2017 года.

Как изменится форма счета-фактуры с 1 октября 2017 года

Изменения в форме счета-фактуры с 1 октября 2017

Новая форма счета-фактуры в 1С

С релиза 3.0.52.35 в программе 1С Бухгалтерия 8.3 обновлена форма счета-фактуры в соответствии с Постановлением Правительства от 19.08.2017 N 981. Рассмотрим, каким образом в программе реализовано данное обновление.

Пример. 02.10.2017г. Индивидуальный предприниматель реализует товар, произведенный в Китае, предприятию из республики Казахстан. Рассмотрим, как должен быть оформлен счет-фактура с учетом новых требований с 01 октября 2017г.

Как правильно указать Регистрационный номер таможенной декларации у товара

Измененный реквизит в графе 11 “Регистрационный номер таможенной декларации” по сути поменял только название. Как и раньше это номер, который присваивает российская таможня в таможенной декларации (далее – ТД) при ввозе товаров в РФ. Продавец отразит номер ТД в выставленном счете-фактуре. Реквизит должен содержать 23 символа и состоять из трех частей:

  • 8 символов – код таможенного поста, регистрировавшего ТД. Узнать, какой таможенный орган регистрировал декларацию можно из справочника “Таможенные органы России” на сайте ФТС >>>
  • 6 символов – дата регистрации ТД;
  • 7 символов – номер ТД по порядку регистрации с начала года.

Регистрация ТД в 1С

Для того, чтобы номер ТД автоматически “подтянулся” в документ реализации и правильно был отражен в печатной форме счета-фактуры, необходимо его зарегистрировать в документе Поступление (акт, накладная) при приемке товара на учет.

Номер ГТД в документе Поступление (акт, накладная)

Как правильно указать код товара по ТНВЭД

С 01.07.2016г. продавцы, реализующие товары в страны ЕАЭС, обязаны проставить в счете-фактуре код товара, в соответствии со справочником ТНВЭД.

В 1С проставление кода ТНВЭД в счете-фактуре реализовано еще в 2016 году. Механизм его отражения в справочнике Номенклатура с тех пор не изменился. Поменялся лишь алгоритм указания его в счете-фактуре – в отдельной графе “1а”.

При регистрации товара или редактировании в справочнике Номенклатура в карточке товара следует перейти по ссылке Классификация и указать:

  • ТН ВЭД – в соответствии с Классификатором ТН ВЭД.

заполнение ТН ВЭД в карточке товара

Как указать уполномоченное лицо ИП в счете-фактуре

Если счет-фактуру будет подписывать сам ИП, то в документе Счет-фактура выданный на реализацию:

  • в поле Предприниматель – автоматически проставляется ФИО самого ИП из справочника Организация.

Если счет-фактуру будет подписывать уполномоченное лицо ИП, то в документе Счет-фактура выданный на реализацию:

  • в поле Предприниматель – необходимо выбрать ФИО уполномоченного лица из справочника Физические лица вручную.

К информации. Программа не позволяет заполнить реквизиты доверенности уполномоченного лица из формы документа. Поэтому дату и номер доверенности придется вписывать вручную в печатной форме счета-фактуры.

заполнение документа Счет-фактура выданный на реализацию в 1С

Внимание! Новая редакция пп. г, к п. 1 Правил заполнения счета-фактуры требует заполнять строки и 6а “Адрес” Продавца и Покупателя строго в соответствии с ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

В результате получаем счет-фактуру нового образца.

счет-фактура нового образца с 01 октября 2017

Изменения в порядке заполнения счетов-фактур экспедиторами и застройщиками

С 1 октября для экспедиторов и застройщиков, а также заказчиков, выполняющих функции застройщиков произойдут самые значительные изменения в порядке выставления счетов-фактур с вступлением в силу Постановления Правительства от 19.08.2017 N 981.

Для них прописали в Правилах заполнения счета-фактуры порядок выставления единых счетов-фактур в случае, когда экспедитор или застройщик приобретает для покупателя (инвестора) товары (работы, услуги) у разных продавцов с разными датами выставления счетов-фактур.

В таком случае заполняется:

  • строчка 1 – дата и номер счета-фактуры, выставляемого посредником в соответствии с собственной хронологией;
  • строчки 2, 2а, 2б Наименование, ИНН и КПП самого экспедитора, застройщика или заказчика, выполняющего функции застройщика;
  • графа 1:
  • обобщенное наименование материалов (работ услуг) по всем продавцам – у застройщика;
  • наименование товара (работ, услуг) по каждому продавцу – у экспедитора.
  • графы со 2 по 11:
  • суммарные данные застройщика по каждому обобщенному наименованию для данного инвестора;
  • суммарные данные экспедитора по товарам (работам, услугам) по каждому продавцу для данного заказчика.

Новая форма Журнала полученных и выставленных счетов-фактур

Уточнен состав посредников, обязанных составлять Журнал полученных и выставленных счетов-фактур (Журнал). Теперь прямо прописано, что его составляют, в том числе посредники, заключившие субагентские договоры и договоры субкомиссии, а также экспедиторы и застройщики.

Названы условия, при которых Журнал может не вестись:

  • если посредник продает товары (услуги, работы) лицам, не являющимся плательщиками НДС или освобожденным от уплаты НДС, и есть соглашение, что счета-фактуры не выставляются;
  • если посредник продает товары (услуги, работы, имущественные права) иностранным компаниям и, в связи с этим исполняет обязанности налогового агента.

C 01.10.2017 в Журнале регистрируются счета фактуры (в т.ч. исправленные и корректировочные) за период, к которому они относятся, а не по дате выставления или получения.

Бланк Журнала учета полученных и выставленных СФ >>>

Книга покупок: изменения в заполнении и форме

Изменения в форме Книги покупок не значительные и связаны с изменениями в форме счета-фактуры:

  • изменилась графа 13 на название “Регистрационный номер таможенной декларации”;
  • в графу “Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)” добавлены слова “экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика”;
  • в строчку “Индивидуальный предприниматель” добавлены слова “или иное уполномоченное лицо”.

Бланк Книги покупок с 01.10.2017

Бланк Книги покупок с 01.10.2017>>>

Изменился порядок заполнения:

  • графы 15 – стоимость ТМЦ, принимаемая к учету.

До 1 октября ФНС предлагала отражать в этой графе (Письмо ФНС РФ от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@):

  • предусмотренную договором (контрактом) стоимость товаров;
  • стоимость в товаросопроводительных документах – при отсутствии стоимости в договоре (контракте);
  • стоимость товаров, отраженную в учете – при отсутствии стоимости в документах, указанных выше.

Теперь авансовые счета-фактуры можно будет регистрировать в книге покупок при безденежной форме расчетов. Это техническая поправка, приводящая в соответствие форму правовому содержанию: Пленум ВАС ещё в 2014 году утвердил правомерность вычетов по безденежным расчетам.

Книга продаж: изменения в форме

Внесены изменения в Книгу продаж:

  • изменена графа 3а на название “Регистрационный номер таможенной декларации”;
  • добавленаграфа 3б “Код вида товара” для указания кода вида товара по ТНВЭД;
  • строка “Индивидуальный предприниматель” дополнена словами “или иное уполномоченное лицо”.

Бланк Книги продаж с 01.10.2017

Бланк Книги продаж с 01.10.2017 >>>


Внимание!
Подробный разбор всех изменений на примерах в Программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3. мы проведём
10 Октября 2017 в прямом эфире, если Вы не сможете быть в прямом эфире, тогда запись будет
доступна на следующий день:

Смотреть программу и условия участия онлайн-семинара 10 Октября >>

banner-dl



Добавить комментарий / написать вопрос
Все комментарии (4)
  • Avatar

    laurus08 Окт 4 2017 - 08:23

    Только что прочитала всправочной системе Главбух :
    “Компания заполняет графу 11, если реализует импортные товары. С 1 октября заполняйте в этой графе не номер таможенный декларации, а ее регистрационный номер. Хотя названия схожи, реквизиты разные. Регистрационный номер — это часть номера таможенной декларации (письмо ФНС России от 30.08.13 № АС-4-3/15798).
    Регистрационный номер берите из первой строчки графы, А основного и добавочных листов таможенной декларации. Номер присваивают таможенники, когда принимают декларацию. ”
    Так всё-таки ставим весь номер ( 23 знака) или только последние 7 ? Если только 7, то как правильно сделать в программе, зарегистрировать с новыми номерами ?
    С уважением, Татьяна Александровна

  • Avatar

    laurus08 Окт 4 2017 - 07:26

    Спасибо большое! Как всегда, всё четко и понятно! Успехов во всех ваших благих намерениях!
    С уважением, Татьяна Александровна.

Добавить комментарий / написать вопрос
×
Зарегистрируйтесь и получите бесплатно более 200 видеоуроков
по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8, 1С:УТ 8

Пароль будет направлен Вам на E-mail, который Вы укажете

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфиденциальности и даете
согласие на обработку персональных данных